查询已备案财务制度

PAGE查询已备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司/组织的合法权益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司/组织的预算编制、执行和控制，进行成本费用核算与管理。5.负责税务申报与缴纳，税务筹划等相关税务工作。6.对公司/组织的财务活动进行审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（三）财务人员职责分工1.财务经理职责全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。负责财务预算、决算的编制和审核，参与公司/组织重大决策的财务分析和论证。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行考核和评价，提出培训和发展建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，加盖公司/组织公章和财务专用章，并由财务经理、会计签名盖章后报出。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资等。2.权益性筹资应符合国家法律法规和公司章程的规定，按照法定程序进行。债务性筹资应根据公司/组织的偿债能力和资金需求，合理确定筹资规模和期限，选择合适的筹资渠道和方式。3.资金筹集前，应进行充分的市场调研和可行性分析，评估筹资风险和成本，制定筹资方案。筹资方案经公司/组织管理层审批后实施。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，提高资金使用效率。对于重大资金支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。3.加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金收付应严格遵守现金使用范围和限额规定，确保现金安全。2.银行结算应选择合适的结算方式，按照规定的程序办理，确保结算业务的准确性和及时性。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。2.加强对资金风险的预警和防控，制定应急预案，确保在资金出现异常情况时能够及时采取有效措施加以应对。五、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和责任。2.预算编制应以上一年度预算执行情况为基础，结合公司/组织发展战略、经营目标和市场环境等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。3.预算编制应涵盖公司/组织所有经营活动和财务收支项目，包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。预算编制应做到科学合理、全面细致、具有可操作性。4.各部门应按照公司/组织预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司/组织年度预算草案，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.公司/组织年度预算经管理层审批后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施加以纠正。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。3.加强预算执行考核，将预算执行情况与部门和员工绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和影响，并提供相关依据和资料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。3.预算调整经批准后，应及时下达调整通知，各部门应按照调整后的预算执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性和重要性等原则。（二）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用和财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工和制造费用等。3.制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。4.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。5.销售费用是指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、促销费、运输费、装卸费等。6.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。将成本费用控制情况与部门和员工绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极降低成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理和核算。加强对库存现金的管理，定期盘点现金，确保现金账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，及时掌握银行存款动态。定期对银行账户进行清理，注销不必要的银行账户。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理的责任和流程。加强对应收账款的日常监控，及时掌握应收账款的回收情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。对于可能形成坏账的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。确保存货的安全完整，降低存货成本。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。按照规定的方法计算存货成本，准确核算存货价值。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司/组织预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司/组织发展需要和实际使用要求。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等。3.固定资产折旧按照国家有关规定和公司/组织固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司/组织管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，报公司/组织管理层审批。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照公司/组织规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规、公开、公正。八、税务管理（一）税务登记1.在公司/组织成立后，按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应在规定的期限内办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规和税务机关的要求，定期进行纳税申报，如实申报纳税事项，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.纳税申报应做到数据准确、资料完整、报送及时。如有特殊情况需要延期申报，应按照规定的程序办理延期申报手续。（三）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有困难需要申请延期缴纳税款，应按照规定的程序办理延期缴纳税款手续。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳的准确性和及时性。定期与税务机关核对税款缴纳情况，发现问题及时处理。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司/组织税负。税务筹划应结合公司/组织实际情况和国家税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报公司/组织管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和总结。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司/组织管理层负责。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.内部审计工作应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。公司/组织管理层应根据审计报告及时采取措施加以整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计机构出具审计报告后，应及时将审计报告报送公司/组织管理层和相关部门。（三）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务管理制度执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正违规行为。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务人员应严格遵守财务纪律和职业道德规范，不得从事违法违规活动。3.鼓励员工对财务活动进行监督，对发现的问题及时向公司/组织管理层或相关部门报告。对于举报属实的员工，应给予适当奖励。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务制度、合同协议等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行整理和装订。整理后的财务档案应做到整齐、规范、美观。2.财务档案应定期归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、日期、编号、保管期限等信息。档案目录应一式两份，一份随档案保存，一份单独存放。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设施，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.在保管期限内，财务档案不得随意销毁。如需销毁，应按照规定的程序进行审批。销毁时应编制销毁清册，注明销毁档案的名称、日期、编号、数量等信息，由监销人员签字确认。（四）档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅与借阅制度，明确查阅与借阅的范围、程序和审批权限。2