现金运营管理制度

PAGE现金运营管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金运营管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构涉及现金收支、保管、盘点等相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金运营活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：在确保现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：明确现金业务各环节的职责权限，实行不相容职务相互分离，确保现金业务操作的规范性和准确性。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等经营活动所取得的现金收入。租金、押金、罚款等其他业务收入。员工归还的借款、备用金等款项。2.收款流程业务部门：业务人员在收到现金款项时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款收据或发票应一式多联，分别作为记账凭证、客户留存及其他相关用途。财务部门：财务人员在收到业务部门交来的现金款项及收款凭证后，应及时进行核对。核对无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并编制现金收款记账凭证，登记现金日记账。款项缴存：每日营业终了，财务人员应将当日收取的现金及时缴存银行。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明缴款日期、款项来源、金额等信息，并确保缴款金额与现金日记账记录一致。银行收款回单作为缴存现金的证明，由财务人员妥善保管。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动所需的各项费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等。支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出。偿还供应商货款、借款本息等债务支出。2.支出审批费用申请：各部门因业务需要发生现金支出时，应填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、预计支付日期等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。费用报销单或借款单应经部门负责人、财务负责人及公司领导签字批准。财务审核：财务人员收到经审批后的费用报销单或借款单后，应认真审核其真实性、合法性、完整性。审核内容包括支出是否符合公司财务制度和相关规定、发票是否真实有效、审批手续是否齐全等。对于不符合要求的报销单或借款单，财务人员应及时退回并要求补充或更正。支付执行：财务人员审核通过后，按照审批金额办理现金支付手续。支付现金时，应严格按照规定的审批权限进行，确保每一笔支出都经过授权批准。支付现金后，在费用报销单或借款单上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。3.大额现金支付管理对于金额超过规定限额的大额现金支付，应提前与开户银行沟通，预约取款时间，并按照银行要求提供相关证明材料。大额现金支付应实行双人以上办理，确保支付过程的安全。支付完成后，应及时将现金交付给收款人，并要求收款人在收款凭证上签字确认。三、现金保管管理（一）现金存放地点1.公司设立专门的现金保险柜用于存放现金。现金保险柜应放置在财务部门或其他安全可靠的场所，确保保险柜周围环境安全，无安全隐患。2.现金保险柜应具备防火、防盗、防潮、防虫等功能，保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，严禁一人同时掌握保险柜的钥匙和密码。（二）现金保管限额1.公司根据日常现金收支业务量，合理核定现金保管限额。现金保管限额一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金量。2.如因特殊情况需要超过现金保管限额存放现金，应经公司财务负责人批准，并采取相应的安全防范措施。（三）现金盘点1.财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点应至少每周进行一次，由财务主管或其他指定人员负责组织实施。2.现金盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。盘点人员应在现金盘点表上签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘盈的现金，应及时入账；对于盘亏的现金，应追究相关人员的责任，并根据具体情况进行相应的账务处理。四、现金使用监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金运营管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支业务的合规性、现金保管的安全性等。2.财务部门应加强对现金业务的日常监督，定期对现金日记账、收款凭证、付款凭证等进行核对，确保现金业务记录准确无误。（二）外部检查1.公司应积极配合开户银行及其他相关监管部门的检查，及时提供有关现金运营管理的资料和信息。2.对于监管部门提出的整改意见和要求，公司应认真落实，及时进行整改，并将整改情况报告监管部门。五、现金管理人员职责（一）财务负责人职责1.负责制定和完善公司现金运营管理制度，并监督制度的执行情况。2.审核现金收支计划、现金保管限额等重要事项，确保现金运营管理符合公司财务战略和相关规定。3.定期组织对现金运营管理情况进行检查和分析，及时发现和解决存在的问题。（二）现金出纳职责1.严格按照现金运营管理制度办理现金收支业务，确保现金收付准确无误。2.妥善保管现金、有价证券、收款收据、发票等重要物品，确保其安全完整。3.每日登记现金日记账，做到日清月结，保证账实相符。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.协助财务负责人做好现金盘点工作，如实提供现金盘点相关信息。（三）其他相关人员职责1.业务人员应按照公司规定及时收取现金款项，并开具合法有效的收款凭证，确保款项及时足额上缴财务部门。2.费用报销人员应按照公司审批流程办理费用报销手续，提供真实、合法、有效的报销凭证，确保费用支出合理合规。六、现金运营管理风险防范（一）风险识别1.现金被盗风险：包括保险柜被盗、现金在运输过程中被盗等。2.现金挪用风险：内部人员未经授权挪用现金用于个人或其他非法目的。3.现金收付错误风险：由于业务人员或财务人员疏忽，导致现金收付金额错误、收款凭证或付款凭证填写错误等。4.现金保管风险：现金保管不当，如保险柜损坏、现金受潮发霉等，影响现金的安全性和完整性。5.法律法规风险：违反国家现金管理法律法规，导致公司面临罚款、处罚等法律责任。（二）风险评估1.对识别出的现金运营管理风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果确定风险等级，对于高风险事项应采取重点监控和防范措施。（三）风险应对1.风险控制：针对不同的风险类型，制定相应的风险控制措施。如加强现金保管设施建设、完善内部授权审批制度、加强员工培训等，降低风险发生的可能性。2.风险转移：对于部分风险，可通过购买保险等方式进行风险转移，减少公司因风险事件造成的损失。3.风险接受：对于一些发生可能性较小、影响程度较低的风险，在经过评估后，可选择接受风险，但应密切关注风险变化情况，及时采取应对措施