餐饮适用财务制度

PAGE餐饮适用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及餐饮行业相关法律法规和标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本餐饮公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，做到无遗漏、无死角管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员职责1.会计主管负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与其他部门的关系，确保财务工作与公司整体运营的顺畅衔接。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务数据备份，确保数据安全。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格执行现金管理制度和支票使用规定。（三）会计工作交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。移交清册应包括：会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应按照国家统一会计制度的规定和本公司财务制度的要求，正确填制和审核会计凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等。3.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（四）会计账簿1.公司应按照国家统一会计制度的规定和本公司财务制度的要求，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。3.公司应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。账证相符是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符；账账相符是指总账之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间的记录相符；账实相符是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。（五）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定和本公司财务制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务报表真实、完整。3.公司应按照规定的报送期限、报送方式，及时对外报送财务报表。财务报表应报送税务机关、投资者、债权人、财政部门等相关部门和单位。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司应设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对相符，做到日清月结。4.公司应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点时，出纳人员必须在场。清查盘点结束后，应编制库存现金盘点报告表，由清查人员和出纳人员共同签名盖章。如发现账实不符，应查明原因，及时处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。公司应严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。2.公司应设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。3.公司应加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，发现问题及时处理。公司撤销银行账户时，应将剩余的空白支票、汇票等票据交回银行注销，并及时办理银行账户的销户手续。（三）资金审批1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支出。2.资金审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，对支出的必要性、合理性进行审核；财务部门审核，对支出的合法性、合规性以及资金来源进行审核；公司领导审批，根据公司财务状况和资金安排，对重大资金支出进行审批。3.审批权限应根据支出金额大小、性质等因素进行划分。一般情况下，小额资金支出由部门负责人和财务负责人审批；较大金额资金支出由公司领导审批；重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。五、收入管理（一）收入范围本公司的收入包括餐饮销售收入、酒水销售收入、服务费收入、外卖销售收入等。（二）收入确认原则1.餐饮销售收入应在餐饮服务提供完毕且顾客确认消费后确认收入。2.酒水销售收入应在酒水交付顾客后确认收入。3.服务费收入应在服务提供期间按照服务进度分期确认收入。4.外卖销售收入应在商品发出且顾客签收后确认收入。（三）收入核算1.公司应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。收入核算应通过“主营业务收入”等相关会计科目进行。2.公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督。销售部门应及时与顾客沟通，确认消费情况，开具发票或收据，并将相关信息传递给财务部门。财务部门应认真审核收入凭证，确保收入核算准确无误。3.公司应定期对收入情况进行分析，评估收入完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。六、成本费用管理（一）成本费用范围本公司的成本费用包括原材料成本、人工成本、水电费、房租、设备折旧、物料消耗、营销费用、管理费用等。（二）成本费用核算原则1.原材料成本应按照实际采购成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出原材料成本。2.人工成本应按照实际发生额核算，包括工资、奖金、福利等。3.水电费、房租、设备折旧等应按照权责发生制原则进行核算，分期计入成本费用。4.物料消耗应按照实际领用数量和成本核算。5.营销费用、管理费用等应按照实际发生额核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。采购部门应合理控制原材料采购成本，选择优质供应商，降低采购价格；生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和人工成本；销售部门应合理控制营销费用，提高营销效果；管理部门应严格控制管理费用，提高管理效率。2.公司应制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，并定期进行考核。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算的执行。3.公司应加强对成本费用的分析和监控。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施；审计部门应定期对成本费用进行审计，检查成本费用核算的准确性和合规性，发现问题及时纠正。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向投资者分配利润。公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配预案，报公司董事会审议。2.董事会应根据公司发展战略、财务状况和股东利益等因素，对利润分配预案进行审议，并形成利润分配方案。3.利润分配方案经董事会审议通过后，报公司股东会批准。股东会应按照公司章程的规定对利润分配方案进行表决，通过后方可实施。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务部门内部的自我监督和公司内部审计部门的审计监督。2.财务部门应加强对会计核算、资金管理、收入管理、成本费用管理等财务工作的日常监督，确保财务工作规范、有序进行。3.公司内部审计部门应定期