广州民办学校财务制度

PAGE广州民办学校财务制度一、总则（一）目的为了规范广州民办学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于广州[民办学校名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，统筹安排各项资金，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。学校法定代表人对学校财务工作负总责，校长在法定代表人的领导下，负责组织学校的财务工作。（二）学校财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，履行以下职责：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，拟订学校财务管理制度并组织实施。2.编制学校年度预算草案，组织和监督预算的执行，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。3.依法多渠道筹集事业资金，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。4.加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止资产流失。5.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。6.参与学校重大经济决策和经济合同的研究、审查，参与重大项目的论证、评估和验收。7.负责学校财务会计核算和财务分析工作，定期公布财务信息，接受教职工监督。8.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。9.完成学校领导交办的其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡的原则。根据学校事业发展计划和任务，合理编制收入预算，统筹安排各项支出，确保预算收支平衡。2.积极稳妥、留有余地的原则。既要考虑学校事业发展的需要，又要充分考虑学校财力的可能，合理安排预算指标，使预算具有可行性和可靠性。3.统筹兼顾、保证重点的原则。在编制预算时，要统筹兼顾学校各项事业的发展，合理安排资金，保证重点项目和急需项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和任务，结合近年来的收入情况，参考市场变化因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据学校事业发展计划和任务，结合学校财力情况，按照支出用途分类编制支出预算。支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门事业发展计划和任务，提出本部门年度预算建议数，报学校财务部门。2.学校财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算确定的项目和金额，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。2.学校财务部门要加强对预算执行情况的监督和检查，定期向学校领导报告预算执行情况。3.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，由学校财务部门提出预算调整方案，报学校领导审批后执行，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入必须符合国家有关法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资、乱摊派等行为。2.及时足额原则。学校要按照规定及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。3.分类核算原则。学校要按照收入类别进行明细核算，准确反映各项收入的来源和构成。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校要按照国家有关规定，积极争取财政补助收入，并严格按照财政部门的要求使用财政资金。2.事业收入管理。学校要按照国家有关收费政策，合理确定收费项目和标准，并报经有关部门批准后执行。收费收入要及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.经营收入管理。学校要按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入要按照规定缴纳各项税费，并纳入学校预算管理。4.附属单位上缴收入管理。学校要加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。附属单位上缴收入要纳入学校预算管理。5.其他收入管理。学校要加强对其他收入的管理，严格按照规定取得其他收入，并纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则。学校要树立勤俭节约的意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。2.效益优先原则。学校要合理安排各项支出，提高资金使用效益，确保学校事业发展目标的实现。3.专款专用原则。学校要按照规定用途使用专项资金，不得挪作他用。4.严格审批原则。学校各项支出要按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.学校财务部门要严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出，不予报销。（四）支出管理措施1.人员支出管理。人员支出要严格按照国家有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出管理。公用支出要严格控制，合理安排，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.对个人和家庭的补助支出管理。对个人和家庭的补助支出要严格按照国家有关规定执行，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出管理。项目支出要按照项目预算和合同要求进行管理，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。项目完成后，要及时进行验收和结算。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由学校财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的登记、清查、处置等工作。2.合理配置原则。学校要根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。学校要加强资产的安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。4.绩效考核原则。学校要建立资产绩效考核制度，对资产使用效益进行考核评价，促进资产合理使用。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度。流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。学校要加强对流动资产的管理，建立健全现金管理制度、银行存款管理制度、应收及预付款项管理制度、存货管理制度等，确保流动资产的安全完整。2.固定资产管理制度。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产购置制度、验收制度、登记制度、保管制度、使用制度、维修制度、处置制度等，确保固定资产的安全完整和正常使用。3.无形资产管理制度。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产购置制度、验收制度、登记制度、保管制度、使用制度、处置制度等，确保无形资产的安全完整和有效使用。4.对外投资管理制度。对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校要加强对外投资的管理，建立健全对外投资决策制度、审批制度、风险控制制度、收益分配制度等，确保对外投资的安全和收益。（四）资产清查与处置1.资产清查。学校要定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作由学校财务部门会同资产管理部门组织实施，各部门要积极配合。2.资产处置。学校资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定进行审批，未经审批不得擅自处置。资产处置收入要及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度负债原则。学校要根据事业发展需要和财力情况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则。学校要加强对负债的风险控制，建立健全负债管理制度和风险预警机制，及时防范和化解负债风险。3.规范管理原则。学校要严格按照国家有关规定举借债务，规范债务管理行为，确保债务资金的合理使用。（三）负债管理制度1.借入款项管理制度。学校借入款项要按照国家有关规定进行审批，未经审批不得擅自借入。借入款项要明确借款用途、金额、期限、利率等，签订借款合同，确保借款资金的安全和按时偿还。2.应付及预收款项管理制度。学校应付及预收款项要按照国家有关规定进行核算和管理，及时清理结算，确保应付及预收款项的真实性和准确性。3.应缴款项管理制度。学校应缴款项要按照国家有关规定及时足额上缴，不得拖欠、截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算工作由学校主管部门或财政部门组织实施。2.学校在财务清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由学校领导、财务部门、资产管理部门等有关人员组成。3.学校财务清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理办法。4.学校财务清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报学校主管部门或财政部门审批。（三）资产处置1.学校清算期间，未经学校主管部门或财政部门批准，不得擅自处置学校资产。2.学校清算结束后，其资产经学校主管部门或财政部门批准后，按照国家有关规定进行处置。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书。2.学校财务报告应当由学校财务部门负责编制，并经学校领导审核签字后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应当定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。2.学校财务分析应当采用科学的方法，运用适当的指标，对学校财务状况和事业发展情况进行全面、客观、公正的评价。十、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责实施，外部监督由上级主管部门和财政、审计、税务等部门负责实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。检查学校是否严格执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度。2.对学校预算执行情况的监督。检查学校是否按照预算确定的项目和金额执行预算，是否存在预算执行不力、擅自调整预算等问题。3.对学校收入管理情况的监督。检查学校是否按照规定收取各项收入，是否存在乱收费、乱集资、乱摊派等行为。4.对学校支出管理情况的监督。检查学校是否按照规定用途使用各项支出，是否存在铺张浪费、挪用专项资金等问题。5.对学校资产管理情况的监督。检查学校是否加强资产的管理，是否存在资产流失、闲置浪费等问题。6.对学校负债管理情况的监督。检查学校是否合理控制负债规模，是否存在过度负债、债务风险高等问题。（三）监督方式1.日常监督