分工会财务制度

PAGE分工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范分工会的财务行为，加强财务管理，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护工会会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本公司/组织内的分工会。（四）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，避免出现财务赤字。4.民主管理原则充分发挥会员的民主监督作用，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理职责（一）分工会委员会职责1.负责制定分工会财务管理制度和年度预算计划，并组织实施。2.定期审议财务工作报告，监督财务预算执行情况，对重大财务事项作出决策。3.加强对财务工作的领导，支持财务人员依法履行职责，保障财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.负责分工会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。3.定期进行财务分析，为分工会委员会提供财务决策依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助分工会委员会做好预算编制、执行和监督工作，提出改进财务管理的建议和措施。三、预算管理（一）预算编制1.分工会应根据年度工作计划和实际需要，按照“统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出等。3.预算编制应采用零基预算法，充分考虑各项工作的轻重缓急，合理安排资金。预算编制完成后，应经分工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.分工会应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报分工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，分工会应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。3.预算调整方案经分工会委员会审议通过，并报上级工会备案后，方可组织实施。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照《中国工会章程》的规定，按时足额缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.分工会应及时将会费收缴情况进行登记，并定期公布会费收缴情况，确保会费收缴工作的公开透明。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.行政方面应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.分工会应加强与行政部门的沟通协调，及时足额收取拨缴经费。拨缴经费收入应按照规定及时上缴上级工会。3.分工会应建立拨缴经费台账，详细记录拨缴经费的来源、金额、上缴时间等信息。（三）上级补助收入1.上级工会根据工作需要和实际情况，对分工会给予的补助收入，分工会应按照规定用途使用。2.上级补助收入应及时入账，并按照相关规定进行核算和管理。3.分工会应定期向上级工会报告上级补助收入的使用情况，接受上级工会的监督检查。（四）行政补助收入1.行政方面根据工会工作需要，给予分工会的补助收入，分工会应严格按照规定用途使用。2.行政补助收入应纳入分工会财务统一管理，单独核算，并按照相关规定进行账务处理。3.分工会应定期向行政部门报告行政补助收入的使用情况，接受行政部门的监督检查。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指分工会为会员开展教育、文体、宣传等活动所发生的支出。2.职工活动支出应遵循勤俭节约、注重实效的原则，合理安排活动经费。3.职工活动支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。活动经费的使用应公开透明，接受会员监督。(二)维权支出1.维权支出是指分工会用于维护职工权益的支出，包括劳动保护支出、法律援助支出、困难职工帮扶支出等。2.维权支出应严格按照相关规定和标准执行，确保资金使用合法合规。3.分工会应加强对维权支出的管理，建立健全维权支出台账，详细记录支出的项目、金额、受益对象等信息。（三）业务支出1.业务支出是指分工会为开展各项业务工作所发生的支出，包括培训支出、会议支出、专项业务支出等。2.业务支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格控制费用支出。3.分工会应加强对业务支出的管理，建立健全业务支出审批制度，确保支出合理合规。（四）资本性支出1.资本性支出是指分工会为购置固定资产、无形资产等所发生的支出。2.资本性支出应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.分工会应加强对资本性支出形成资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。（五）其他支出1.其他支出是指分工会除上述支出以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出等。2.其他支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合法合规。3.分工会应加强对其他支出的管理，严格控制支出规模，避免不合理支出。六、报销审批（一）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销凭证上的金额、数量、日期等信息应与实际业务相符，不得虚假报销。（二）报销审批流程1.报销人应按照规定填写报销单，并附上相关报销凭证，报部门负责人审核。2.部门负责人应根据业务实际情况，对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审核意见。3.分工会财务人员对报销凭证进行复核，重点审核报销凭证是否符合规定、报销金额是否合理、审批手续是否齐全等。复核无误后，报分工会主席审批。4.分工会主席对报销事项进行审批，签署审批意见。对不符合规定的报销事项，分工会主席有权拒绝审批。5.报销人持经审批后的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员按照规定进行账务处理。（三）特殊情况报销1.对于一些特殊情况需要预先借款的，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额等信息，经分工会主席审批后，到财务部门办理借款手续。2.借款人应在规定时间内办理报销冲账手续，不得拖欠借款。如因特殊原因不能及时报销的，应向分工会主席说明情况，并办理延期还款手续。3.对于一些金额较大、情况复杂的报销事项，分工会委员会应进行专题研究，必要时可组织相关人员进行调查核实，确保报销事项真实合理。七、资产管理（一）流动资产1.分工会的流动资产包括现金、银行存款、应收款项（会费应收款、拨缴经费应收款等）、预付款项、存货（办公用品、活动用品等）等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，并定期进行现金盘点，保证账实相符。3.银行存款管理应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理存款、取款和结算业务。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.应收款项管理应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和清理工作，及时收回款项。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后核销。5.预付款项管理应按照合同约定及时结算，对超过合同约定时间未结算的预付款项，应及时查明原因，采取措施进行处理。6.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的审批程序进行，避免积压浪费。（二）固定资产1.分工会的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产应按照规定进行入账核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。6.分工会应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报分工会委员会审议。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.分工会的无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权（如有）、商标权（如有）、著作权（如有）、土地使用权（如有）等。2.无形资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置无形资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.无形资产应按照规定进行入账核算，建立无形资产卡片，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行，摊销费用计入相关成本费用。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。5.无形资产处置应按照规定的程序进行，包括无形资产的转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.分工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.分工会委员会应定期听取财务工作报告，审议财务预算执行情况，对重大财务事项进行决策和监督。3.财务人员应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。4.分工会应加强对各项费用支出的审核监督，确保费用支出合法合规、真实合理。（二）外部监督1.分工会应接受上级工会的财务监督检查，按照上级工会的要求及时报送财务报表和相关资料。2.分工会应接受会员的民主监督，定期公布财务收支情况，听取会员的意见和建议，及时改进财务管理工作。3.分工会应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好相关工作。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.分工会应定期编制财务报告，全面反映分工会的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等内容。3.财务报告应经分工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）财务分析1.分工会应定期进行财务分析，为分工会委员会提供决策依据。2.财务分析内容包括财