公办幼儿园食堂财务制度

PAGE公办幼儿园食堂财务制度一、总则（一）目的为加强公办幼儿园食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办幼儿园食堂的财务活动，包括食堂的资金收支、成本核算、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受幼儿园内部和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排资金，确保食堂收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：食堂资金专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）幼儿园财务部门职责1.负责制定和完善公办幼儿园食堂财务管理制度，并组织实施。2.负责食堂财务核算工作，及时、准确地记录和反映食堂的财务收支情况。3.负责编制食堂年度预算和决算，合理安排资金，确保预算执行。4.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责食堂财务报表的编制和报送工作，定期向幼儿园领导和相关部门提供财务信息。6.负责食堂财务监督工作，对食堂财务收支情况进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时整改。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常管理工作，制定食堂工作计划和目标，并组织实施。2.负责食堂食材采购、验收、储存、加工、销售等环节的管理，确保食品安全和质量。3.负责食堂人员管理，合理安排人员岗位，明确岗位职责，加强人员培训和考核。4.负责食堂成本控制工作，制定成本控制措施，降低食堂运营成本。5.负责食堂与幼儿园其他部门的协调沟通工作，确保食堂各项工作顺利开展。（三）食堂采购人员职责1.负责食堂食材采购工作，严格按照采购计划和标准进行采购，确保食材质量和安全。2.负责与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间等条款，并严格履行合同。3.负责收集和整理采购发票、清单等资料，及时交财务部门审核报销。4.负责采购过程中的询价、比价、议价等工作，降低采购成本。（四）食堂验收人员职责1.负责食堂食材验收工作，严格按照验收标准对采购的食材进行验收，确保食材质量和数量符合要求。2.负责填写验收记录，对验收合格的食材签字确认，并及时通知食堂储存人员入库。3.负责对验收不合格的食材及时与供应商联系，协商处理办法，并做好记录。（五）食堂储存人员职责1.负责食堂食材储存工作，按照食材储存要求进行分类存放，确保食材质量不受影响。2.负责建立食材出入库台账，详细记录食材的出入库时间、品种、数量、来源等信息，并定期进行盘点。3.负责对库存食材进行定期检查，发现变质、损坏等情况及时报告，并采取相应措施处理。（六）食堂加工人员职责1.负责食堂食材加工工作，按照食品安全标准和烹饪要求进行加工，确保食品卫生和安全。2.负责合理安排食材加工顺序，提高加工效率，降低食材损耗。3.负责加工过程中的卫生管理工作，保持加工场所清洁卫生。（七）食堂销售人员职责1.负责食堂食品销售工作，按照规定的价格和标准进行销售，确保销售过程公平、公正、公开。2.负责收集和整理销售票据，及时交财务部门审核入账。3.负责销售过程中的服务工作，提高服务质量，满足师生需求。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据幼儿园工作计划和实际需求，结合上一年度食堂财务收支情况，编制年度预算。2.年度预算应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算主要包括幼儿伙食费收入、上级补助收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出等。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项资金，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应报幼儿园财务部门审核。2.幼儿园财务部门应根据幼儿园整体预算安排和食堂实际情况，对食堂预算进行审核，并提出修改意见。3.食堂应根据财务部门的审核意见，对预算进行修改完善，经幼儿园领导审批后执行。（三）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，报幼儿园领导审批。3.幼儿园领导应根据实际情况进行审批，并及时通知财务部门调整预算。（四）预算分析与考核1.食堂应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.幼儿园财务部门应定期对食堂预算执行情况进行考核，将考核结果与食堂绩效挂钩。3.对预算执行情况好的食堂给予奖励，对预算执行情况差的食堂进行批评教育，并责令限期整改。四、收入管理（一）幼儿伙食费收入1.幼儿伙食费应按照物价部门核定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.幼儿伙食费应按月收取，不得跨月预收。3.食堂应建立幼儿伙食费台账，详细记录幼儿姓名、班级、收费金额、收费时间等信息，并定期与财务部门核对。4.幼儿伙食费应及时足额上缴幼儿园财务部门，纳入幼儿园预算管理。（二）上级补助收入1.食堂应积极争取上级部门的补助资金，确保补助资金及时足额到位。2.上级补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.食堂应建立上级补助收入台账，详细记录补助资金的来源、金额、用途等信息，并定期与财务部门核对。（三）其他收入1.食堂其他收入包括食堂对外承包收入、食堂小卖部收入等。2.食堂其他收入应按照规定的程序和标准收取，并及时足额上缴幼儿园财务部门。3.食堂应建立其他收入台账，详细记录收入的来源、金额、用途等信息，并定期与财务部门核对。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应严格按照食品安全标准和采购计划进行，确保食材质量和安全。2.食材采购应实行定点采购制度，选择信誉好、质量优、价格合理的供应商，并签订采购合同。3.食材采购应建立验收制度，由验收人员对采购的食材进行验收，确保食材质量和数量符合要求。4.食材采购支出应取得合法有效的发票，并按照规定的程序进行报销。（二）人员工资支出1.食堂人员工资应按照国家有关规定和幼儿园制定的标准发放，不得擅自提高或降低工资标准。2.食堂人员工资应按月发放，不得拖欠。3.食堂应建立人员工资台账，详细记录人员姓名、岗位、工资标准、发放金额、发放时间等信息，并定期与财务部门核对。（三）水电费支出1.食堂水电费应按照实际使用量和规定的价格标准支付，不得擅自提高或降低收费标准。2.食堂应建立水电费台账，详细记录水电费的使用量、单价、金额、缴费时间等信息，并定期与财务部门核对。3.水电费支出应取得合法有效的发票，并按照规定的程序进行报销。（四）设备购置支出1.食堂设备购置应根据实际需求和预算安排进行，确保设备的适用性和经济性。2.设备购置应按照规定的程序进行采购，选择信誉好、质量优价格合理的供应商，并签订采购合同。3.设备购置支出应取得合法有效的发票，并按照规定的程序进行报销。4.食堂应建立设备台账，详细记录设备的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息，并定期进行盘点。（五）其他支出1.食堂其他支出包括食堂维修费用、清洁用品费用、办公用品费用等。2.食堂其他支出应按照规定的程序和标准进行报销，确保支出的合理性和合法性。3.食堂应建立其他支出台账，详细记录支出的项目、金额、用途等信息，并定期与财务部门核对。六、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算对象为食堂提供的各类食品和服务。（二）成本核算项目食堂成本核算项目包括食材成本、人员工资成本、水电费成本、设备折旧成本、其他成本等。（三）成本核算方法食堂成本核算采用品种法，按照各类食品和服务的品种分别计算成本。（四）成本核算流程1.收集成本核算资料，包括食材采购发票、清单、人员工资表、水电费发票、设备购置发票等。2.对成本核算资料进行审核，确保资料的真实性和完整性。3.按照成本核算方法计算各类食品和服务的成本。4.编制成本核算报表，包括成本明细表、成本汇总表等。5.对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。七、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备、家具等。2.食堂应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息，并定期进行盘点。3.固定资产折旧应按照国家有关规定和幼儿园制定的折旧方法进行计算，并计入成本。4.固定资产报废、处置应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。（二）流动资产管理1.食堂流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.食堂应加强库存现金管理，严格遵守现金管理制度，确保现金安全。3.食堂应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.食堂应加强应收账款管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。5.食堂应加强存货管理，建立存货台账，详细记录存货的出入库时间、品种、数量、来源等信息，并定期进行盘点。6.存货应按照先进先出、后进后出的原则进行发出，确保存货的质量和安全。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、成本明细表等。2.财务报表应按照国家有关规定和幼儿园制定的格式进行编制，确保报表的真实性和完整性。3.财务报表应及时报送幼儿园财务部门和相关领导，为决策提供依据。（二）财务分析1.食堂应定期对财务报表进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果的准确性和可靠性。4.财务分析报告应及时报送幼儿园财务部门和相关领导，为决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的监