开发部财务制度

PAGE开发部财务制度一、总则（一）目的为了加强开发部财务管理，规范财务行为，确保开发项目的顺利进行，提高资金使用效益，保障公司的经济利益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司开发部全体员工及与开发项目相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映开发项目的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高开发项目的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构开发部设立独立的财务核算岗位，负责开发项目的日常财务核算工作。财务核算岗位应隶属于公司财务部，接受财务部的统一管理和指导。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理经验，负责开发部财务工作的全面管理和监督。2.会计人员：负责开发项目的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责开发项目的现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定开发部财务管理制度和实施细则。负责开发部财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。审核开发项目的各项费用支出，控制成本费用，确保项目资金的合理使用。负责与公司财务部及其他相关部门的沟通协调，及时汇报开发项目的财务状况。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，进行开发项目的会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责开发项目成本费用的核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。审核开发项目的原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。负责开发项目财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员岗位职责办理开发项目的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责开发项目的票据管理，包括支票、汇票、发票等的购买、保管和使用。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，确保现金的安全。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.开发部应根据项目开发计划和年度经营目标，编制开发项目财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由开发部负责人组织相关人员进行编制。编制过程中应充分考虑项目的实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算编制完成后，应提交公司财务部审核。财务部应根据公司整体战略和财务状况，对预算进行审核和调整，确保预算与公司目标一致。（二）预算执行1.开发部应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，应建立健全预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中出现的问题。2.财务负责人应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时掌握预算执行进度和偏差情况。对于预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。3.开发部应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，激励员工积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，开发部应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等。2.预算调整申请应提交公司财务部审核。财务部应根据公司实际情况和预算执行情况，对预算调整申请进行审核和审批。预算调整经公司批准后，开发部应按照调整后的预算组织实施。四、收入管理（一）销售收入1.开发项目的销售收入应按照合同约定的价格和结算方式进行确认和计量。销售合同应明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，确保销售收入的真实性和准确性。2.开发部应及时办理销售收入的入账手续，将销售收入足额计入公司账户。对于收到的销售款项，应按照规定及时开具发票，并进行相应的账务处理。3.财务人员应定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入与销售合同、发票等凭证一致。如发现销售收入存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（二）其他收入1.开发项目的其他收入包括租金收入、违约金收入、政府补助收入等。其他收入应按照相关法律法规和公司财务制度的规定进行确认和计量。2.开发部应及时办理其他收入的入账手续，将其他收入足额计入公司账户。对于收到的其他收入款项，应按照规定及时开具发票或收据，并进行相应的账务处理。3.财务人员应定期对其他收入进行核对和分析，确保其他收入与相关合同、协议等凭证一致。如发现其他收入存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、成本管理（一）成本核算对象开发项目成本核算对象应根据开发项目的特点和管理要求确定，一般以每一独立编制设计概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象。对于同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象。（二）成本项目1.土地成本：包括土地出让金、土地征用费、拆迁补偿费等。2.前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费、三通一平费等。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装饰装修工程费等。4.基础设施费：包括道路、供水、供电、供气、排水、通讯等基础设施建设费用。5.公共配套设施费：包括教育、医疗、文化、体育、社区服务等公共配套设施建设费用。6.开发间接费：包括开发项目管理人员工资、福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费等。（三）成本核算方法开发项目成本核算应采用制造成本法，将开发项目的成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的方法分配计入各成本核算对象。（四）成本控制措施1.建立健全成本管理制度，明确成本控制的目标、责任和措施。2.加强对开发项目成本的预算管理，严格控制成本支出。在项目实施过程中，应定期对成本预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决成本控制中出现的问题。3.优化开发项目设计方案，合理确定项目规模和标准，降低工程造价。4.加强对施工单位的管理和监督，严格控制工程变更和签证，确保工程质量和进度。5.加强对材料、设备采购的管理，建立健全采购管理制度，降低采购成本。六、费用管理（一）费用分类开发部费用分为管理费用、销售费用和财务费用。（二）管理费用1.管理费用是指开发部为组织和管理开发项目而发生的各项费用，包括管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、通讯费等。2.管理费用应按照规定的标准和范围进行控制，严格审批程序。对于金额较大的管理费用支出，应提交公司管理层审批。（三）销售费用1.销售费用是指开发部为销售开发项目而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售代理费、销售人员工资、福利费、差旅费等。2.销售费用应根据销售计划和市场情况进行合理安排，严格控制费用支出。对于金额较大的销售费用支出，应提交公司管理层审批。（四）财务费用1.财务费用是指开发部为筹集开发项目资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.财务费用应按照国家有关规定和公司财务制度的规定进行核算和管理。对于利息支出等重大财务费用事项，应提交公司管理层审批。（五）费用报销规定1.开发部员工应按照公司财务制度的规定办理费用报销手续。费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.费用报销单应经部门负责人审核签字后，提交财务负责人审批。财务负责人应根据公司财务制度和费用预算对费用报销进行审核，对于不符合规定的费用报销不予批准。3.费用报销经批准后，出纳人员应按照规定及时办理报销付款手续。对于现金报销的，应在报销单上加盖“现金付讫”章；对于银行转账报销的，应按照规定及时办理转账手续。七、资产管理（一）固定资产管理1.开发部固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧应按照国家有关规定和公司财务制度的规定进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。对于固定资产的处置和报废，应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。（二）流动资产1.开发部流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金和银行存款应按照国家有关规定和公司财务制度的规定进行管理，确保资金的安全。3.应收账款应按照合同约定及时催收，确保款项的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。4.存货应按照规定进行核算和管理，建立存货台账，记录存货的名称、数量、单价、金额等信息。存货应定期进行盘点，确保账实相符。八、财务报告与分析（一）财务报告1.开发部应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映开发项目的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应提交公司财务部审核。财务部应根据公司整体战略和财务状况，对财务报告进行审核和分析，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.开发部应定期对开发项目的财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。分析结果应形成财务分析报告，提交公司管理层和相关部门。九、财务监督与检查（一）内部监督1.开发部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务档案管理制度等。2.财务负责人应定期对开发部财务工作进行检查和监督，确保财务制度的有效执行。对于发现的问题，应及时提出整改意见，