园林建筑单位财务制度

PAGE园林建筑单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林建筑单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保单位各项工作的顺利开展，促进园林建筑事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本园林建筑单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖单位的各项财务收支，确保财务信息的完整无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.单位设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和园林建筑单位的实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.办理经济业务事项，必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构。2.会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。（四）会计账簿1.按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，并逐日逐笔顺序登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（五）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和渠道，根据单位发展战略和业务需求，选择合适的筹资方式，确保资金的及时足额筹集。2.加强对筹资活动的管理，对筹资方案进行可行性研究和论证，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.加强现金收付业务的管理，确保现金收付的安全、准确。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理异常情况。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与债务人核对账目，及时催收款项，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。3.存货包括原材料、周转材料、库存商品等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查，确保存货的安全完整。（二）固定资产1.固定资产的确认标准单位价值在规定标准以上，使用年限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产的购置按照单位预算和审批程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合单位业务需求。购置固定资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。3.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。4.固定资产的清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产时，按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产时，按照开发过程中符合资本化条件的支出入账。3.无形资产的摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分各种成本费用的界限，不得相互混淆。（二）成本费用核算方法1.根据园林建筑单位的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强对成本费用支出的监控和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3鼓励各部门和员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低成本费用。（四）期间费用管理1.管理费用包括行政管理部门为组织和管理单位生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准，加强对费用报销的审核。2.销售费用包括销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。加强对销售费用的管理，提高销售费用的使用效益。3.财务费用包括单位为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。合理安排筹资活动，降低财务费用。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。2.收入应在满足收入确认条件时予以确认，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算方法1.根据园林建筑单位的业务类型，分别核算不同项目的收入。2.收入核算应包括主营业务收入和其他业务收入。（三）收入管理措施1.加强对合同签订和执行的管理，确保合同收入的及时足额确认。2.建立收入台账，定期核对收入数据，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.积极拓展业务渠道，提高单位的收入水平。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.按照国家有关规定和单位章程进行利润分配。2.利润分配应兼顾国家、单位和投资者等各方利益。（三）利润管理措施1.加强对利润的分析和预测，为单位决策提供依据。2.合理安排利润分配，确保单位的可持续发展。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年定期编制财务预算，包括年度预算和季度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑单位的战略目标、业务计划和财务状况。3.预算编制应涵盖收入、成本费用、利润等各项指标。（二）预算执行1.严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批调整。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保单位财务活动合法合规。2.保证财务信息真实完整。3.提高资金使用效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖单位财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则根据单位实际情况和外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计监督。4.财产保护控制加强对资产的保管和维护，定期进行财产清查。5.预算控制加强预算编制、执行和调整的管理，确保预算的严格执行。6.运营分析控制定期对单位的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务活动进行考核评价。十一、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对单位的财务活动进行内部审计和监督检查。2.内部监督应重点关注财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金使用效益等方面。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料