黄岛社区财务制度范本

PAGE黄岛社区财务制度范本一、总则（一）目的为了规范黄岛社区财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本社区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于黄岛社区范围内的所有财务活动，包括但不限于社区行政经费、专项经费、资产购置与处置、收支核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖社区所有财务事项，不遗漏重要环节和信息。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理和报表编制符合规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保社区各项工作的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务管理部门，负责社区的财务核算、资金管理、财务监督等工作。财务管理部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：由具备会计从业资格证书、中级及以上会计专业技术资格的人员担任。负责组织领导财务管理工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和财务软件操作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务审批流程（一）预算审批1.每年年初，财务管理部门应根据社区发展规划和工作重点，编制年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、资产购置预算等，并详细说明各项预算的编制依据和资金来源。2.年度财务预算草案经社区两委成员审议通过后，提交社区居民代表大会审议批准。居民代表大会应重点审查预算的合理性、可行性和透明度，确保预算符合社区居民的利益和需求。3.经居民代表大会批准的年度财务预算，应严格执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由财务管理部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经社区两委成员审议后，提交居民代表大会审议批准。（二）支出审批1.社区各项支出应严格按照预算执行，遵循“先审批、后支出”的原则。支出审批应根据支出金额的大小和性质，实行分级审批制度。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据、合同等原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签署意见。财务负责人对支出的合法性、合规性和预算执行情况进行审核，签署审核意见。社区主要领导根据财务负责人的审核意见进行审批，批准后方可报销或支付款项。3.重大支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由社区根据实际情况确定）或涉及重要事项的支出，应在一般支出审批流程的基础上，增加社区两委成员集体审议环节。经办人提交支出申请后，先由部门负责人审核，再由财务负责人审核，然后提交社区两委成员集体审议。社区两委成员应充分发表意见，对支出的必要性、可行性、效益性等进行全面评估。经社区两委成员集体审议通过后，由社区主要领导审批。审批通过后，方可按照规定程序进行报销或支付款项。4.报销时间规定：经办人应在支出事项发生后的规定时间内（一般为[X]个工作日）办理报销手续，逾期不予受理。特殊情况需延期报销的，应经财务负责人批准，并说明原因。财务部门应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成审核和支付工作，如遇特殊情况需要延长审核时间的，应向经办人说明原因。（三）专项资金审批1.专项资金是指社区为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金。专项资金的设立、使用和管理应遵循专款专用、单独核算、注重效益的原则。2.专项资金审批流程：项目实施部门应根据项目实际情况，编制专项资金预算方案，明确项目目标、实施内容、资金预算、预期效益等，并提交财务管理部门审核。财务管理部门对专项资金预算方案进行审核，重点审查预算的合理性、合规性和可行性。审核通过后，报社区主要领导审批。经社区主要领导审批后的专项资金预算方案，应作为专项资金使用和管理的依据。项目实施部门应严格按照预算方案组织实施项目，确保专项资金专款专用。项目实施过程中，如需调整专项资金预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由项目实施部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务管理部门审核后，报社区主要领导审批。项目完成后，项目实施部门应及时编制专项资金决算报告，报财务管理部门审核。财务管理部门应对专项资金的使用情况进行全面审查，核实资金支出的真实性、合法性和效益性。审核通过后，报社区主要领导审批。经社区主要领导审批后的专项资金决算报告，作为专项资金管理的最终依据。四、收入管理（一）收入范围黄岛社区的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指社区从政府财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.上级补助收入：指社区从上级主管部门或其他单位取得的非财政补助收入，用于补助社区开展各项工作。3.经营收入：指社区在开展经营活动过程中取得的收入，如社区集体资产租赁收入、社区服务收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如捐赠收入、利息收入、罚没收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.上级补助收入：按照上级主管部门或其他单位实际拨入的款项确认收入。3.经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。4.其他收入：在实际收到款项时，确认收入的实现。（三）收入管理要求1.所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.各项收入应严格按照规定的收费标准和收费范围收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大收费范围。3.对于经营收入，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入的合法性和稳定性。4.收入票据应妥善保管，严格按照票据管理规定使用。收入票据的开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开收入票据。五、支出管理（一）支出范围黄岛社区的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：指用于支付社区工作人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障社区正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.专项经费支出：指用于完成特定工作任务或实现特定目标而发生的支出，如社区建设项目支出、社区服务项目支出、扶贫救助支出等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批与控制1.严格按照财务审批流程进行支出审批，确保支出的合法性、合理性和必要性。2.加强对各项支出的预算控制，严格执行经批准的预算，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、事由、金额、支付方式等信息，便于查询和监督。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票）等基本要素，且发票内容应与支出事项相符。2.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，注明支出事由、金额、日期、发票号码、报销人等信息，并由经办人、部门负责人、财务负责人、社区主要领导签字确认。3.对于差旅费、会议费、培训费等支出，应提供相关的审批文件、会议通知、培训资料等作为报销依据。4.公务接待费应严格按照规定的标准执行，不得超标准接待。接待费用报销时，应提供接待清单、发票等凭证，注明接待对象、人数、时间、事由等信息。5.公务用车运行维护费应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。车辆维修、加油等费用报销时，应提供维修清单、加油发票等凭证，注明车辆牌号、维修项目、加油金额等信息。六、资产管理制度（一）资产分类与计价1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由社区根据实际情况确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.无形资产：指社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产按照实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：固定资产购置应按照预算管理要求，编制资产购置计划，经社区两委成员审议通过后，报社区主要领导审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。资产购置完成后，应及时办理验收手续，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应按照规定进行入账核算。2.资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置申请应由资产管理部门提出，说明处置的原因、方式、资产名称、数量、原值、净值等信息，并提交相关的证明材料。资产管理部门应组织相关人员对固定资产处置事项进行评估，提出评估意见。评估意见应包括资产处置的必要性、可行性、处置价格等内容。固定资产处置申请经资产管理部门审核、财务部门审核、社区主要领导审批后，方可进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政。无形资产处置应参照固定资产处置的相关规定执行。（三）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。清查与盘点工作应每年至少进行一次，由资产管理部门牵头组织，财务部门、使用部门等相关人员参与。2.资产清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，详细说明资产清查的情况、发现的问题及处理建议等。资产清查报告经资产管理部门审核、财务部门审核、社区主要领导审批后，作为资产核算和管理的重要依据。3.对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账核算，盘亏的资产应按照规定进行核销，并追究相关人员的责任。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映社区的财务状况、收支情况和资金使用效益。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、社区主要领导审批后，及时报送社区两委成员、居民代表大会等相关部门和人员。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为社区决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为社区加强财务管理、提高资金使用效益提供参考。财务分析报告经财务负责人审核、社区主要领导审批后，作为财务管理工作的重要资料存档。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应明确监督的职责、权限、程序和方法等内容。2.财务管理部门应定期对财务收支、资产购置与处置、财务审批等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.社区两委成员应加强对财务管理工作的监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行审议和决策。4.居民代表大会应依法对社区财务工作进行监督，审查财务预算、决算报告，听取财务工作汇报，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期向财政部门报送财务报表和财务分析报告，接受财政部门的业