河北路桥公司财务制度

PAGE河北路桥公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河北路桥公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（二）适用范围本制度适用于河北路桥公司及其所属各部门、各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能科室，如财务核算科、资金管理科、预算管理科、财务分析科等，明确各科室职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责、工作流程和考核标准，确保财务工作有序开展。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织财务分析工作，为公司管理层提供决策依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收支明细信息。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况，合理确定各项资产的折旧方法、摊销方法和减值准备计提方法，并按照规定进行会计估计变更和会计差错更正。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、清晰。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，按照会计制度的规定进行账簿登记和管理。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。（三）财务报告1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持，同时按照规定向股东、债权人、监管部门等报送财务报告。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集过程合法合规。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定填写资金审批单，经相关部门负责人、财务负责人和公司管理层审批后办理支付手续。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式，减少现金使用。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行进行对账，确保资金结算准确无误。（五）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等，降低资金风险对公司的影响。3.定期对资金风险状况进行监测和分析，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少与银行核对一次银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、预付账款等的管理。定期对应收款项进行账龄分析和风险评估，制定合理的催收政策，及时收回款项，减少坏账损失。对于逾期应收款项，应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。3.存货公司存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。按照规定的存货计价方法进行存货核算，准确计算存货成本和发出成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，经相关部门审核和公司管理层审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保资产购置过程合法合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，合理确定固定资产折旧政策，并在财务报表中准确计提折旧。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整，确保折旧政策符合公司实际情况和会计准则要求。3.固定资产清查设置固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定办理，确保无形资产的合法取得。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定的资本化条件进行资本化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限，并在财务报表中准确计提摊销。定期对无形资产摊销政策进行评估和调整，确保摊销政策符合公司实际情况和会计准则要求。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置无形资产时，应按照实际取得的收入与无形资产账面价值的差额，确认处置损益，并在财务报表中进行相应处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。按照工程项目进行成本核算，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算各工程项目的成本。加强工程成本控制，建立成本台账，及时记录成本发生情况，定期进行成本分析，查找成本节约或超支原因，采取有效措施降低成本。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。按照费用项目进行期间费用核算，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经审核汇总后报公司管理层审批。成本费用预算应分解到各月份、各部门，并严格执行。2.加强成本费用支出审批管理，严格按照规定的审批流程和审批权限进行审批，确保成本费用支出合理合规。3.定期对成本费用执行情况进行分析和考核，将成本费用指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行惩罚。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润为利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润应根据公司盈利情况和股东权益情况，由公司股东大会或董事会审议决定分配方案。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个环节，确保财务管理工作规范有序。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督