机关事务所财务制度

PAGE机关事务所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机关事务所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事务所各项工作的顺利开展，促进事务所持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于机关事务所及其所属各部门、分支机构，全体员工在财务活动中均应遵守本制度。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高事务所的经济效益和社会效益。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置事务所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与事务所重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定事务所财务管理制度和实施细则。组织编制财务预算、决算，审核财务收支计划，监督预算执行情况。负责财务分析和财务决策支持，为事务所领导提供财务信息和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护事务所良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务核算资料的整理、归档和保管，定期进行财务清查。协助财务负责人编制财务预算和决算，分析财务状况和经营成果。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。参与财务内部控制制度的制定和执行，提出改进建议。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计人员做好财务核算工作。（四）财务人员工作交接财务人员工作调动或离职时，必须办理工作交接手续。交接手续应包括以下内容：1.编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、票据、文件等资料。2.交接双方应在监交人的监督下，对移交的资料进行清点核对，确认无误后签字盖章。3.监交人应由财务负责人或其他指定人员担任，监交人应在移交清册上签字确认。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖事务所各项收入、支出，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、业务发展计划等，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年收入情况、市场变化趋势、业务拓展计划等因素，采用零基预算或增量预算方法编制。2.支出预算：按照费用性质和用途，分别采用固定预算、弹性预算等方法编制。对于人员经费、办公费等相对固定的支出，采用固定预算；对于业务招待费、差旅费等与业务量相关的支出，采用弹性预算。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理上年财务数据、业务计划等资料，制定预算编制方案。2.编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见进行修改完善后，再次报送财务部门。4.汇总平衡阶段：财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制事务所年度预算草案，报事务所领导审核。5.审批阶段：事务所年度预算草案经领导审核通过后，提交事务所职工代表大会或相关会议审议批准。（四）预算执行与控制1.预算分解下达：经批准的年度预算，由财务部门分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为事务所领导提供决策支持。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进建议等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围事务所收入主要包括业务收入、财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.业务收入：按照合同约定或业务完成进度确认收入。对于一次性完成的业务，在业务完成并取得相关收入凭证时确认收入；对于跨期业务，按照完工百分比法确认收入。2.财政拨款收入：按照财政部门下达的拨款文件和相关规定确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位的补助文件和相关规定确认收入。4.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入。2.收入管理：建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和管理。业务部门应及时与客户沟通，确保收入的及时足额收取。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理。（四）票据管理1.票据种类：事务所使用的票据包括财政票据、税务发票等。2.票据领用：财务部门负责票据的统一管理，设立票据登记簿，记录票据的领用、使用、结存情况。各部门领用票据时，应填写票据领用申请表，经财务负责人批准后领取。3.票据使用：票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务印章或发票专用章。4.票据保管：票据保管人员应妥善保管票据，防止票据丢失、损坏。票据存根联应按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。5.票据核销：财务部门定期对票据使用情况进行核销，核对票据的领用、使用、结存数量，确保票据使用的真实性和合规性。五、支出管理（一）支出分类事务所支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与事务所的业务活动相关，合理、必要。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。4.审批授权原则：明确各级审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报事务所领导审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大、影响重大的支出项目，应进行可行性研究和论证，经事务所领导班子集体研究决定后，按照规定程序进行审批。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和事务所薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴、补贴等。2.社会保险和住房公积金：按照国家规定为员工缴纳社会保险和住房公积金，保障员工权益。（五）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费支出，规范办公用品的采购、领用和管理。2.差旅费：制定差旅费管理办法，明确差旅费标准和报销程序，严格控制差旅费支出。3.业务招待费：严格执行业务招待费审批制度，控制业务招待费支出规模，不得超标准、超范围列支业务招待费。4.会议费：规范会议费管理，严格控制会议数量、规模和会期，按照规定标准报销会议费。（六）项目支出管理1.项目预算管理：项目支出应纳入事务所预算管理，按照项目预算进行控制和核算。2.项目实施管理：项目实施部门应按照项目计划和合同要求组织实施项目，确保项目质量和进度。3.项目资金管理：项目资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对项目资金的核算和监督，定期对项目资金使用情况进行检查。（七）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销时间：员工应及时报销费用，原则上当月费用当月报销，不得跨月报销。3.报销方式：报销方式分为现金报销和银行转账报销。对于金额较大的支出，应采用银行转账报销方式。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。定期对应收及预付款项进行清理，加强催收力度，减少坏账损失。3.存货：包括办公用品、材料物资等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物类、专用设备类、通用设备类、文物和陈列品类、图书档案类、家具用具及装具类等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入事务所预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损失应按照规定程序进行审批后计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指事务所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销：购置无形资产应按照规定程序进行审批，纳入事务所预算管理。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损失应按照规定程序进行审批后计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽。2.财务报表报送：财务报表应定期报送事务所领导、上级主管部门、财政部门等。年度财务报表应经会计师事务所审计后报送。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示事务所财务活动的规律和存在的问题，为事务所领导决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，提交事务所领导。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：事务所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作