残联系统财务制度

PAGE残联系统财务制度一、总则（一）制定目的为了规范残联系统财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合残联系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级残联及其所属事业单位、社会团体等组织（以下统称“残联系统单位”）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制残联系统单位实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门在单位负责人的领导下，统一管理本单位的各项财务工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置残联系统单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应当配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计机构负责人或者会计主管人员应当具有会计师以上专业技术职务资格。（二）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。（三）会计人员交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家财政法律法规和财务规章制度，在法律允许的范围内编制预算。2.完整性原则。将残联系统单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确，内容真实。4.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支，不得编制赤字预算。5.重点性原则。优先保障重点项目和重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算各项收入。财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数编制；事业收入、经营收入等根据业务开展情况及市场预测等因素编制。2.支出预算编制。基本支出预算根据国家规定的定员定额标准编制；项目支出预算根据事业发展需要和财力可能，在充分论证的基础上，按照轻重缓急原则，合理安排。（三）预算审批与执行1.残联系统单位的年度预算草案经单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核后，报财政部门审批。2.经财政部门批复的预算，单位必须严格执行。单位应当将预算分解到各部门、各项目，明确责任，确保预算的有效执行。3.单位应当建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，单位应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案应当由单位财务部门提出，经单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围残联系统单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.事业收入、经营收入等应当按照国家有关规定依法纳税。3.单位应当建立健全收入管理制度，明确收入管理流程，加强对收入的核算和监督。（三）票据管理1.残联系统单位应当按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应当严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.单位应当建立票据台账，定期对票据的使用情况进行核对和清理，确保票据的账实相符。五、支出管理（一）支出范围残联系统单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.勤俭节约，精打细算，提高资金使用效益。3.支出应当按照预算执行，严格控制预算外支出。（三）基本支出管理1.人员支出管理。严格按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准发放人员工资、福利等，不得擅自提高或降低标准。2.公用支出管理。制定合理的公用支出定额标准，严格控制办公费、差旅费、会议费等公用支出，杜绝铺张浪费。（四）项目支出管理1.项目申报。单位应当根据事业发展需要和财力可能，提出项目申请，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施。项目实施过程中，应当严格按照项目预算和实施方案执行，确保项目质量和进度。3.项目验收。项目完成后，应当及时组织验收，验收合格后方可办理项目结算和财务决算。（五）支出审批与报销1.单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应当取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行报销。报销凭证应当内容真实、完整，签字手续齐全。3.财务部门应当对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证，不得报销。六、资产管理（一）资产分类残联系统单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理。严格执行国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项管理。加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理结算，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置。按照规定的程序和审批权限购置固定资产，确保资产的合理配置。2.固定资产折旧。按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.固定资产处置。固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产的取得。单位应当按照国家有关规定，通过购入、自创、接受捐赠等方式取得无形资产。2.无形资产的摊销。按照国家有关规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产价值。3.无形资产的处置。无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴财政。（五）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应当及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题，应当及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类残联系统单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类核算，及时清理结算，确保债务的及时偿还。3.单位应当建立健全负债管理制度，加强对负债的风险管理。八、财务监督（一）内部监督1.单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务部门应当定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.单位应当加强对所属单位财务工作的监督指导，确保所属单位财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门及社会中介机构的监督检查。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报告应当经单位负责人、财务负责人签字并盖章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.