道路运输企业财务制度

PAGE道路运输企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范道路运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障投资者和债权人的合法权益，促进道路运输行业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。2.依法进行税务申报和缴纳，合理避税，维护企业合法权益。3.负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。4.加强资产管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效率。5.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。6.配合有关部门进行审计、税务检查等工作，提供相关资料。三、会计核算（一）会计核算原则1.以人民币为记账本位币。2.采用借贷记账法进行会计核算。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置和登记。3.会计账簿应定期结账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应经公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家有关现金管理的规定进行收支和保管，定期进行盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定办理结算业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。应建立健全应收及预付款项的管理制度，加强对其核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货包括燃料、轮胎、备品备件等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。存货应定期进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备等。2.固定资产计价：按照取得时的实际成本计价，包括买价、运输费、安装费等。3.固定资产折旧采用平均年限法计提折旧。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命合理确定。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括运输成本、装卸成本、堆存成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入核算相配比，确保当期损益的真实准确。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。2.制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制。六、收入、利润及分配（一）收入管理1.收入分类：包括运输收入、装卸收入、堆存收入等。2.收入确认：按照权责发生制原则确认收入，在提供劳务、完成运输任务等时确认收入的实现。3.收入核算：准确核算各项收入，确保收入的真实性和完整性。（二）利润管理1.利润计算：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。2.利润分配：按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向投资者分配利润。七、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务管理部门审核后报公司领导审批。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）预算调整1.当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出申请，经财务管理部门审核后报公司领导审批。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整。2.确保资产的安全完整。3.提高经营效率和效果。4.遵循国家法律法规和财务规章制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，不相容职务相互分离。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序。例如，重大资金支出需经公司领导集体审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查。例如，定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。5.预算控制：加强财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业的经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施进行调整。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。九、财务监督（一）内部监督1.财务管理部门应定期对企业的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。2