街道办财务制度

PAGE街道办财务制度一、总则（一）目的为了规范街道办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障街道办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本街道办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于街道办机关及所属各部门、社区居委会等单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财务收支的真实性、合法性和完整性。3.统筹兼顾，合理安排各项资金，提高资金使用效益。4.加强财务管理和监督，规范财务行为，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置街道办设立独立的财务机构，负责本街道办的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导街道办的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确和完整。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、审计等部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。2.完整性原则。将街道办所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据准确，内容真实。4.合理性原则。根据街道办事业发展计划和任务，合理安排各项资金，提高资金使用效益。5.稳妥性原则。预算编制要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况，结合本年度经济社会发展形势和各项政策变化，预计本年度各项收入。收入预算要细化到具体项目和来源。2.支出预算编制。按照街道办事业发展计划和任务，结合财力状况，合理安排各项支出。支出预算要分为基本支出和项目支出，基本支出要按照定员定额标准编制，项目支出要按照轻重缓急和实际需要编制，并明确项目名称、内容、金额和实施时间等。（三）预算审批程序1.街道办财务机构根据各部门、社区居委会的预算建议数，汇总编制街道办年度预算草案，报街道办主任办公会议审议。2.街道办主任办公会议审议通过后，将年度预算草案报街道办党委会审定。3.街道办党委会审定通过后，将年度预算草案报同级人民代表大会审查批准。（四）预算执行与调整1.预算执行。街道办各部门、社区居委会要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务机构要加强对预算执行情况的监督检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因，需要调整预算的，由街道办财务机构提出调整方案，报街道办主任办公会议审议，经街道办党委会审定后，报同级人民代表大会常务委员会审查批准。四、收入管理（一）收入范围街道办收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入的合法性。2.收入来源明确。各项收入要明确来源渠道，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入票据规范。使用财政部门统一印制的票据，如实开具收入票据，不得虚开、多开收入票据。（三）收入核算与管理1.财务机构要按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地反映各项收入情况。2.加强对收入的管理，定期对收入进行分析和检查，确保收入的真实性和完整性。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁将应上缴财政的收入直接抵顶支出。五、支出管理（一）支出范围街道办支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障街道办正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出审批程序规范，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。4.支出核算准确，按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出数据的真实、准确和完整。（三）基本支出管理1.人员经费管理。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。要严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员经费的及时足额发放。2.公用经费管理。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。要严格控制公用经费支出标准，加强对公用经费的管理和监督，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门、社区居委会根据街道办事业发展计划和任务，提出项目申报建议，报街道办财务机构审核。财务机构对项目申报建议进行审核，提出审核意见，报街道办主任办公会议审议。街道办主任办公会议审议通过后，将项目申报材料报街道办党委会审定。街道办党委会审定通过后，将项目申报材料报同级财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门要按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。财务机构要加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用、挤占项目资金。项目完成后，项目实施部门要及时组织验收，并向街道办财务机构报送项目决算报告。财务机构要对项目决算进行审核，出具审核意见。3.项目绩效评价建立项目绩效评价制度，对项目的实施效果、资金使用效益等进行绩效评价。项目绩效评价结果作为项目预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序。日常办公支出、小额采购支出等一般支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.较大支出审批程序。单项支出金额在[X]元以上的较大支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报财务负责人审批，最后报街道办主任审批。3.重大支出审批程序。单项支出金额在[X]元以上的重大支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报财务负责人审核，最后报街道办主任办公会议审议，经街道办党委会审定后，报街道办主任审批。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。街道办资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价。资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置。购置资产要按照规定的审批程序进行，严格控制资产购置规模，避免重复购置。购置资产要进行政府采购或招投标，确保资产购置的合法性和公正性。2.资产处置。处置资产要按照规定的审批程序进行，包括资产报废、出售、转让等。处置资产要进行评估，按照评估价值进行处置，处置收入要及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.资产清查。定期对街道办资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查要制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和时间等。2.资产盘点。每年至少进行一次资产盘点，对固定资产、流动资产等进行实地盘点。资产盘点要填写盘点表，对盘盈、盘亏的资产要查明原因，及时进行处理。（四）资产登记与档案管理1.资产登记。建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查等情况进行详细登记。资产登记要做到账账相符、账实相符。2.资产档案管理。建立资产档案管理制度，对资产的相关资料进行整理、归档和保管。资产档案包括资产购置发票、合同、评估报告、处置批复等。七、负债管理（一）负债范围街道办负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理确定负债期限，确保债务偿还能力。3.加强对负债的管理和监督，及时清理债务，避免逾期债务。（三）负债审批程序1.借入款项审批程序。借入款项要按照规定的审批程序进行，由街道办财务机构提出借款方案，报街道办主任办公会议审议，经街道办党委会审定后，报同级财政部门审批。2.其他负债审批程序。应付账款、预收账款、其他应付款等其他负债，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。（四）债务偿还与管理1.债务偿还。按照借款合同约定的期限和方式及时偿还债务，确保债务按时足额偿还。2.债务管理。加强对债务的管理和监督，定期对债务情况进行分析和检查，及时掌握债务动态，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务机构要定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门、社区居委会要自觉接受财务监督，严格执行财务制度，确保财务活动的合法性和合规性。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括