非盈利培训学校财务制度

PAGE非盈利培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利培训学校的财务行为，加强财务管理和监督，确保学校财务活动合法、合规、透明，保障学校各项工作的顺利开展，实现学校的公益目标。（二）适用范围本制度适用于[学校具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：学校不以营利为目的，各项收入应全部用于学校的教育教学、发展建设和公益事业，不得在成员中进行分配。3.收支平衡原则：合理安排学校的收入和支出，保持收支平衡，确保学校财务状况的稳定。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受学校内部监督和社会公众的监督，确保财务活动的透明度。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险，确保财务安全。二、财务管理体制（一）决策机构学校设立理事会作为决策机构，负责审议学校的财务预算、决算、重大财务决策等事项。理事会应确保财务决策符合学校的非营利宗旨和发展战略。（二）财务管理部门学校设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责学校的日常财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。（三）职责分工1.理事会职责审议学校年度财务预算和决算方案。决定学校重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督学校财务工作，确保财务活动合法合规。2.财务部门职责负责编制学校年度财务预算和决算草案。组织实施学校的财务管理制度，进行会计核算和财务管理。定期向理事会和相关部门提供财务报告，反映学校财务状况和经营成果。负责学校资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。配合有关部门进行财务审计和监督检查。3.其他部门职责各部门应按照学校财务制度的要求，合理使用经费，确保经费使用的合理性和效益性。配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和决算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校的发展规划、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出的平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则：收入预算应积极合理，支出预算应稳妥可靠，充分考虑可能出现的风险因素。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的招生计划、培训项目收费标准、捐赠收入预计等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校的教育教学、行政管理、后勤保障等各项工作的实际需要，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出用途和绩效目标。（三）预算审批程序1.学校财务部门应在每年规定时间内，根据学校发展规划和工作安排，编制下一年度财务预算草案，并提交理事会审议。2.理事会应组织相关人员对预算草案进行认真审议，提出修改意见和建议。财务部门根据理事会意见对预算草案进行修改完善后，再次提交理事会审议。3.经理事会审议通过的年度财务预算，由学校法定代表人签署后执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对申请进行审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，方可对预算进行调整。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照学校规定的收费标准向学员收取的培训费用。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。3.政府补助收入：获得政府部门给予的各类财政补助资金。4.其他收入：包括利息收入、租金收入、合作办学收入等。（二）收费管理1.学校应严格按照国家有关规定和物价部门核准的收费项目、收费标准收取学费和其他费用，不得擅自提高收费标准或增设收费项目。2.收费应使用合法合规的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。3.学校应建立健全收费管理制度，加强对收费工作的监督和检查，确保收费工作的规范有序。（三）捐赠管理1.学校应制定捐赠管理制度，明确捐赠的接受、使用、管理等程序和要求。2.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容，并按照协议约定使用捐赠资金和物资。3.对捐赠资金应设立专门账户进行核算，确保捐赠资金专款专用。对捐赠物资应进行妥善保管，建立物资台账，记录物资的名称、数量、来源、去向等信息。4.学校应定期向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况，接受捐赠人的监督。（四）政府补助管理1.学校应积极争取政府部门的财政补助资金，并按照相关规定和要求，合理使用政府补助资金。2.对政府补助资金应进行专项核算，确保资金使用符合规定用途。同时，应配合政府部门做好资金使用情况的监督检查和绩效评价工作。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括教职工的工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.教学费用：用于教学活动的教材、教具、实验设备、培训师资等费用支出。3.行政费用：学校行政管理部门的办公费、差旅费、会议费、水电费等支出。4.后勤保障费用：学校后勤部门的物业管理费、维修维护费、餐饮费等支出。5.其他支出：包括固定资产购置、捐赠支出、对外投资等支出。（二）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由学校负责人审批。重大支出应经理事会审议通过后，由学校负责人审批。2.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。对不符合预算或规定的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）费用报销管理1.学校应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程等要求。2.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与支出事项相符。报销人应在票据上签字，并注明用途、金额等信息。3.财务部门应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门应要求报销人补充或更正相关信息，否则不予报销。（四）专项资金管理1.对学校获得的专项资金，如政府专项补助资金、捐赠专项资金等，应设立专门账户进行核算，专款专用。2.专项资金应按照规定的用途和项目计划使用，不得擅自改变资金用途或挪作他用。财务部门应加强对专项资金使用情况的监督和检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公家具等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）固定资产管理1.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等流程和要求。2.固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置后应及时进行验收、登记，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产及其他资产管理1.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。对无形资产的取得、使用、转让等应进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.对学校的其他资产，如存货、应收账款等，应建立相应的管理制度，加强日常管理和监督，确保资产的安全和完整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定和要求编制，做到数据真实、内容完整、编报及时。3.在编制年度财务报告时，应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送理事会和相关部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，应及时发现学校财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，审查财务收支的合法性、合规性和效益性，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.学校理事会应加强对财务工作