活动中心财务制度

PAGE活动中心财务制度一、总则（一）目的为了规范活动中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障活动中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合活动中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于活动中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映活动中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖活动中心的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为活动中心的决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现活动中心的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置活动中心设立独立的财务部门，负责统一管理活动中心的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责活动中心的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为活动中心领导提供决策依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，审核各项费用支出，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，及时传递有关财务票据。负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定程序进行操作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据活动中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑活动中心的各项工作，合理分配资金，保证重点项目的资金需求。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：将预算编制与绩效目标相结合，提高预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据活动中心的历史收入数据、市场发展趋势和业务拓展计划，预测各项收入来源，包括财政拨款、社会捐赠、活动收入等。2.支出预算编制：按照活动中心的工作任务和目标，结合人员编制、资产状况和业务需求，分类编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.项目预算编制：对于重大项目，应单独编制项目预算，明确项目的目标、任务和资金需求，进行详细的成本核算和效益分析。（三）预算审批程序1.财务部门根据活动中心的发展规划和年度工作计划，提出预算编制的总体要求和指导意见。2.各部门按照预算编制原则和方法，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成活动中心的年度预算草案，报活动中心领导审批。4.活动中心领导对年度预算草案进行审议，根据活动中心的发展战略和实际情况，提出修改意见，形成最终的年度预算方案。5.年度预算方案经活动中心领导批准后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，报活动中心领导审批。活动中心领导批准预算调整申请后，财务部门应及时调整预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围活动中心的收入主要包括以下几类：1.财政拨款：指活动中心从政府财政部门取得的各类拨款，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.社会捐赠：指活动中心接受社会各界的捐赠资金和物资。3.活动收入：指活动中心举办各类活动所取得的收入，包括门票收入、场地租赁收入、培训收入等。4.其他收入：指活动中心取得的除上述收入以外的其他收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.依法依规取得收入：活动中心应按照国家法律法规和相关政策规定，合法合规地取得各项收入。2.收入来源清晰：各项收入应明确来源渠道，确保收入的真实性和合法性。3.收入票据管理：活动中心应按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入，并妥善保管票据存根。4.收入核算准确：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确无误。（三）收入上缴与分配1.收入上缴：活动中心取得的财政拨款等应按照规定及时上缴国库或财政专户。2.收入分配：活动中心的收入应按照规定进行分配，用于弥补活动中心的经费不足、发展事业和改善条件等。具体分配办法由活动中心根据实际情况制定。五、支出管理（一）支出范围活动中心的支出主要包括以下几类：1.人员经费：指活动中心用于支付工作人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费：指活动中心用于维持日常运转所需要的费用，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。3.项目经费：指活动中心为完成特定项目任务所发生的支出，包括项目调研费、设备购置费、场地租赁费、专家咨询费等。4.其他支出：指活动中心发生的除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出管理原则1.严格审批原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.专款专用原则：项目经费应专款专用，不得挪作他用。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。4.效益优先原则：支出应注重效益，优先保障重点项目和关键工作的资金需求。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单进行复核，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，计算报销金额的准确性。财务负责人审批费用报销单，对于金额较大的支出，报活动中心领导审批。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。2.项目经费支出审批项目负责人根据项目预算和实际工作需要，编制项目经费支出计划，报财务部门审核。财务部门对项目经费支出计划进行审核，确保支出符合项目预算和相关规定。项目经费支出计划经财务部门审核通过后，项目负责人按照审批程序办理费用报销手续。对于项目经费中的大额支出，如设备购置、场地租赁等，应按照规定进行招标采购或签订合同，并报活动中心领导审批。（四）支出控制措施1.建立费用标准：制定各项费用的开支标准，明确费用的上限和下限，严格控制费用支出。2.加强预算控制：将支出预算分解到各部门和各项目，严格按照预算执行，确保支出不超预算。3.实行归口管理：对各项费用实行归口管理，明确责任部门，加强对费用支出的审核和监督。4.定期进行财务审计：定期对活动中心的财务收支情况进行审计，发现问题及时整改，规范财务管理行为。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：活动中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对于购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；对于自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；对于接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费计价。（二）流动资产1.现金与银行存款管理现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，确保现金安全。银行存款管理应按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行账户开户、销户和资金收付业务，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，及时收回款项，减少坏账损失。3.存货管理存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴，处置净损失应按照规定进行核销。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指活动中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价，自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出租、报废等。无形资产处置收入应及时足额上缴，处置净损失应按照规定进行核销。（五）资产清查与盘点1.资产清查：定期对活动中心的资产进行清查，确保资产的账实相符。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产盘点：每年至少进行一次全面的资产盘点，对盘盈、盘亏、毁损的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产清查报告：资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并提出处理意见和建议。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：活动中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。（二）财务审计1.定期审计：定期对活动中心的财务收支情况进行审计，审计内容包括财务预算执行情况、财务制度执行情况、资产负债情况等。2.专项审计：根据需要对活动中心的重大项目、专项资金等进行专项审计，确保资金使用的合规性和效益性。3.审计报告与整改：审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。活动中心应按照审计报告的要求进行整改，及时将整改情况反馈给审计部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务核算、财务管理、财务决策的信息化，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算功能：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.财务管理功能：包括预算管理、资金管理、资产管理、成本管理等功能，实现对财务活动的全过程管理。3.财务决策支持功能：提供财务分析、财务预测、财务决策等功能，为活动中心领导提供决策依据。（三）财务信息化系统安全管理1.系统安全防护：采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，保障财务信息化系统的安全运行。2.用户权限管理：设置不同的用户权限，确保财务信息的保密性和安全性。3.数据备份与恢复：定期对财务数据进行备份，确保数据的安全性和完整性。同时建立数据恢复机制，以便在数据丢失或损坏时能够及时恢复。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、财务制度文件、经济合同等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，