关于学校内部财务制度

PAGE关于学校内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，避免浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制财务收支。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法纳税，及时足额上缴应缴款项。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务，合理编制预算。积极稳妥、统筹兼顾，既要保证重点项目的资金需求，又要合理安排其他各项支出。参考以前年度预算执行情况，结合本年度实际情况，科学预测收入和支出。2.编制方法收入预算根据学校事业发展计划、收费政策和实际情况进行编制，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际人员情况编制；公用经费按照相关定额标准编制；项目支出根据学校重点工作和事业发展需要编制。3.编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将预算草案提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.各部门应严格控制预算执行进度，确保各项工作按计划推进。财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生较大影响。学校事业发展计划有重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力因素，如自然灾害等，使学校预算执行受到严重影响。2.调整程序由学校相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导班子对调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定。调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算决算1.预算年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容。决算报表应按照国家统一的会计制度编制，决算说明应对决算报表中的数据进行详细说明，财务分析应对学校年度财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。3.学校应加强决算管理，认真分析决算数据，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。1.财政拨款：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入：指国内外社会组织、团体和个人对学校的捐赠款项。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。2.建立健全收入监督机制，定期对学校收入情况进行检查和审计，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。1.人员经费：指学校用于教职工的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等支出。2.公用经费：指学校用于教学、科研、行政办公、后勤保障等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、科研项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合理合规。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对原始凭证的合法性、完整性和报销金额的准确性进行审核，签署意见。学校领导根据审批权限进行审批。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如基本建设项目支出、大额设备购置支出等，应按照以下程序进行审批：项目承办部门提出项目可行性研究报告和预算方案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和合同执行，定期进行检查和监督。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时。2.建立健全支出监督机制，定期对学校支出情况进行检查和审计，重点检查支出的真实性、合法性、合理性和效益性，防止虚列支出、套取资金等违规行为的发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。学校应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行催收。建立坏账核销制度，对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序报经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指学校为开展教育教学、科研及其他活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产折旧与摊销学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧或进行摊销，折旧或摊销方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧或摊销应计入相关成本费用，不得冲减固定资产原值。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。学校应按照规定程序对固定资产进行处置，确保资产处置合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，按照国家有关规定进行管理和使用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权（版权）、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产购置与摊销学校应按照规定程序购置无形资产，无形资产购置支出应按照规定进行资本化或费用化处理。学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得冲减无形资产原值。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、对外捐赠等。学校应按照规定程序对无形资产进行处置，确保资产处置合法合规。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，按照国家有关规定进行管理和使用。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。清查过程中应如实登记资产清查结果，对清查中发现的问题要及时查明原因，提出处理意见。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报学校领导班子审议。资产清查报告应包括资产清查情况、存在问题及处理建议等内容。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指学校从金融机构或其他单位借入的款项，如银行贷款、其他借款等。2.应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项，如应付账款、预收账款等。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应上缴的款项，如应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序，确保负债合理合规。3.加强对负债资金的管理，按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债核算准确、及时。2.建立健全负债监督机制，定期对学校负债情况进行检查和审计，重点检查负债的真实性、合法性、合理性和偿债能力，防止过度负债和债务违约行为的发生。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，并向学校领导班子报告。2.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计，对重大经济事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。3.学校应加强对各部门财务活动的监督检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.学校应主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。九、财务信息管理（一）财务报表1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等年度报表和月度报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报表应及时报送学校领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、存在问题及改进措施等内容。2.财务分析应运用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，为学校决策提供参考依据。（三）财务信息化建设1.学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等工作的信息化。2.财务信息管理系统应安全可靠，数据应及时备份，防止数据丢失和泄露。3.财务人员应熟练掌握财务信息管理系统的操作技能，提高工作效率和财务管理水平。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、财务票据等。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行