律所财务制度范本

PAGE律所财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范律所的财务行为，加强财务管理和监督，保障律所的合法权益，提高律所的经济效益和社会效益，促进律所的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本律所全体人员，包括合伙人、律师、行政人员及其他工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保律所财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映律所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖律所财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、成本费用控制、资产管理、财务报告等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为律所决策提供及时、准确的财务信息。二、财务管理体制（一）决策机构律所设立合伙人会议作为财务管理的决策机构，负责审议和批准律所的财务预算、决算、利润分配方案、重大财务决策等事项。合伙人会议应当按照合伙协议的约定行使职权，并对律所的财务状况和经营成果承担相应的责任。（二）管理机构律所主任负责全面领导律所的财务管理工作，对律所的财务状况和经营成果负责。主任应当指定专人担任财务负责人，协助主任管理律所的财务工作。财务负责人应当具备相应的专业知识和工作经验，负责组织编制和执行财务预算、财务核算、财务分析、财务监督等工作，定期向主任和合伙人会议报告财务工作情况。（三）监督机构律所设立监事会或指定专人负责对律所的财务活动进行监督。监事会或监督人员应当定期对律所的财务收支、财务核算、财务管理制度执行情况等进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见，并向合伙人会议报告。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务负责人应当组织各部门根据律所的发展战略、年度工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案应当包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，并按照收入来源和成本费用项目进行明细分类。3.各部门应当认真分析本部门的业务情况和财务状况，提出合理的预算建议，并对预算的准确性和可行性负责。4.财务负责人应当对各部门提交的预算建议进行审核和汇总，结合律所的整体发展目标和财务状况，编制年度财务预算方案。（二）预算审批年度财务预算方案编制完成后，应当提交合伙人会议审议批准。合伙人会议应当对预算方案的合理性、可行性进行充分讨论，并根据律所的实际情况进行调整和完善。经合伙人会议批准后的财务预算方案，应当严格执行。（三）预算执行与控制1.财务负责人应当将年度财务预算分解为季度和月度预算，并下达给各部门执行。各部门应当按照预算要求组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行情况跟踪和分析制度，财务负责人应当定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算外支出，对于确需发生的预算外支出，应当按照规定的程序进行审批。未经批准的预算外支出，不得列支。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当由提出调整预算的部门或个人编制预算调整方案，并说明调整的原因、内容和金额。预算调整方案应当提交合伙人会议审议批准。经批准后的预算调整方案，应当作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收费标准1.律所应当根据国家有关法律法规和行业标准，结合本律所的实际情况，制定合理的收费标准。收费标准应当明确、具体，并向客户公开。2.收费标准应当根据案件的性质、复杂程度、工作量等因素进行分类制定，确保收费合理、公平。（二）收费方式1.律所应当根据客户的需求和实际情况，提供多种收费方式，如一次性收费、分期收费、风险代理收费等。2.对于风险代理收费，应当严格按照国家有关规定执行，明确风险代理的范围、收费比例、支付方式等内容，并与客户签订书面协议。（三）收入确认1.律所应当按照权责发生制原则确认收入，即在提供法律服务并取得相应的收款权利时确认收入。2.对于已签订合同并约定收费方式的业务，应当按照合同约定的收费时间和金额确认收入；对于未签订合同或合同未约定收费方式的业务，应当在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（四）收入核算1.财务部门应当对律所的各项收入进行明细核算，按照收入来源和收费项目进行分类登记。2.定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。对于收入差异或异常情况，应当及时查明原因并进行处理。（五）收款管理1.律所应当建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任分工。2.业务部门应当及时将案件收费信息传递给财务部门，财务部门应当按照规定的收款方式及时收取款项。3.对于逾期未收款的案件，应当及时采取催款措施，必要时可以通过法律途径解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类及范围1.人员费用：包括合伙人、律师、行政人员及其他工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公场地租金、水电费、物业费、办公用品费、通讯费等办公场所及设备使用相关费用。3.业务费用：包括差旅费、交通费、通讯费、资料费、诉讼费、鉴定费、评估费等与业务开展直接相关的费用。4.培训费用：包括内部培训、外部培训、进修等相关费用，旨在提升员工专业素质和业务能力。5.营销费用：用于律所宣传推广、市场拓展等活动的费用，如广告宣传费、参加行业展会费等。6.固定资产折旧及摊销：律所拥有的固定资产按照规定进行折旧，无形资产按照规定进行摊销。7.其他费用：不属于上述分类的其他合理费用支出。（二）成本费用控制原则1.合理性原则：各项成本费用支出应当符合律所的业务实际需要，具有合理的用途和必要性，并与律所的收入水平相匹配。2.效益性原则：在保证业务质量和工作效率的前提下，尽可能降低成本费用支出，提高资金使用效益。3.预算控制原则：严格按照年度财务预算控制成本费用支出，确保各项费用支出不超过预算额度。4.审批制度原则：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，所有成本费用支出必须经过规定的审批程序方可列支。（三）成本费用核算1.财务部门应当按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算。对于能够直接计入某一成本对象的费用，应当直接计入；对于不能直接计入的间接费用，应当按照合理的分配方法进行分摊。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生时间、内容、金额、审批情况等信息，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.定期对成本费用进行分析，对比预算执行情况，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，为律所成本管理决策提供依据。（四）成本费用审批流程1.一般费用审批：费用发生部门填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、时间等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合预算、审批流程是否合规、原始凭证是否真实有效等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据财务制度和预算情况进行审批，审批通过后交由律所主任审批。律所主任审批同意后，费用报销单方可生效，财务部门据此进行账务处理并支付款项。2.重大费用审批：对于金额较大或涉及重要事项的费用支出，如大额固定资产购置、重大业务项目费用等，费用发生部门除按照一般费用审批流程填写报销单并附上相关凭证外，还应当提交详细的费用预算和可行性分析报告。部门负责人审核后，先提交合伙人会议进行审议。合伙人会议应当对费用支出的必要性和合理性进行充分讨论，并形成决议。决议通过后，按照一般费用审批流程依次由财务部门、财务负责人、律所主任进行审批。（五）成本费用报销规定1.费用报销应当在规定的时间内进行，原则上不得超过费用发生后的[具体天数]天。逾期未报销的，应当说明合理原因并经相关领导批准后方可报销。2.报销的原始凭证必须真实、合法、有效，发票应当加盖发票专用章，收据应当加盖收款单位财务专用章。原始凭证内容应当完整，包括日期、金额、摘要、购买方名称等信息。3.对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。如因特殊情况需要报销的，应当经财务负责人和律所主任批准，并在报销单上注明原因。4.费用报销应当使用律所统一印制的费用报销单，按照规定的格式填写，不得涂改、挖补。报销单上应当注明费用发生的部门、事由、金额、报销人等信息，并由相关人员签字确认。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义及分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物类、办公设备类、交通工具类、电子设备类等类别进行管理。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，提交财务负责人审批。财务负责人根据律所财务状况和预算情况进行审批，确保购置资产的必要性和资金的可行性。审批通过后，由行政部门负责统一采购。采购过程中应当遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。3.固定资产入账：固定资产购置完成后，行政部门应当及时将固定资产移交财务部门，并提供相关的购置发票、合同、验收报告等资料。财务部门根据上述资料进行固定资产入账处理，按照固定资产的类别和名称进行明细登记，建立固定资产卡片，记录固定资产的编号、名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法等信息。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。房屋及建筑物折旧年限为[具体年限]年，办公设备折旧年限为[具体年限]年，交通工具折旧年限为[具体年限]年，电子设备折旧年限为[具体年限]年等。财务部门应当每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表，按照规定的折旧方法计算各固定资产的折旧额，确保折旧计算的准确性。固定资产折旧计入相应的成本费用科目，如管理费用、业务费用等。5.固定资产清查：每年年末，行政部门应当会同财务部门对固定资产进行全面清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等信息。清查过程中发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应当及时查明原因，并填写固定资产清查报告。对于盘盈的固定资产，应当按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏或毁损的固定资产，应当按照规定的程序进行审批后进行账务处理。根据固定资产清查结果，对固定资产卡片和台账进行调整，确保账实相符。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产：律所的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权、非专利技术、客户资源等。对于符合无形资产确认条件的资产，应当按照规定进行入账核算。无形资产应当按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销期限根据无形资产的性质和预计使用年限确定。财务部门应当定期对无形资产的价值进行评估，如发现无形资产价值发生重大变化，应当及时调整账面价值，并按照规定进行相应的账务处理。2.其他资产：律所的其他资产包括低值易耗品、办公用品、库存材料等。对于低值易耗品和办公用品，应当建立领用制度，明确领用流程和责任，定期进行盘点，确保资产的安全和完整。库存材料应当按照实际成本计价，建立库存材料明细账，记录材料的出入库情况。定期对库存材料进行盘点，对于盘盈、盘亏或毁损的库存材料，应当及时查明原因并进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应当定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.月度财务报表应当在月度终了后的[具体天数]天内编制完成，季度财务报表应当在季度终了后的[具体天数]天内编制完成，年度财务报告应当在年度终了后的[具体天数]天内编制完成。3.编制财务报告时，应当确保数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系正确无误。财务报告编制完成后，应当由财务负责人进行审核，审核通过后报律所主任和合伙人会议。（二）财务报告内容1.资产负债表：反映律所某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益的各项数据，展示律所的资产规模、负债结构和净资产情况。2.利润表：反映律所一定期间经营成果的报表，包括收入、成本费用、利润等项目，体现律所的盈利能力和经营效益。3.现金流量表：反映律所一定期间现金流入和流出情况的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，有助于分析律所现金的来源和运用情况，评估资金流动性和财务风险。4.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项说明、关联方交易等内容，为报表使用者提供更全面、准确的财务信息。（三）财务分析1.财务部门应当定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为律所管理层提供决策支持。财务分析报告应当包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，并提出相应的建议和措施。2.财务状况分析主要包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益分析等，评估律所的资产质量、偿债能力和财务稳定性。3.经营成果分析主要包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，分析律所的盈利能力和经营效益，找出影响经营成果的因素，并提出改进措施。