公办养老院财务制度

PAGE公办养老院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公办养老院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障养老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办养老院的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办养老院及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办院的方针，合理编制预算，严格控制成本费用，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，院长对养老院财务工作负总责。4.财务工作要做到公开、公平、公正，接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，同时接受社会公众的监督。二、财务管理职责（一）院长职责1.领导养老院的财务工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定和完善养老院财务管理制度。2.审核财务预算、决算报告，对重大财务事项进行决策，确保财务工作符合养老院发展战略和整体规划。3.监督检查财务工作执行情况，对发现的问题及时提出整改意见，保证财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。2.严格执行财务制度，做好会计核算、财务收支管理、资产管理等工作，确保财务数据真实、准确、完整。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存各类财务资料。4.配合财政、审计、纪检监察等部门的监督检查工作，提供相关财务资料，如实反映财务状况。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、费用控制等工作，及时提供准确的财务信息。2.严格执行财务审批制度，对本部门发生的经济业务进行初审，确保报销凭证真实、合法、合规。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据养老院的发展规划、年度工作计划和上年度财务收支情况，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门的预算建议数进行审核分析，结合养老院整体情况，提出综合平衡意见，形成年度财务预算草案，报院长办公会审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.经财政部门批复的年度预算是养老院预算执行的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算安排，及时组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。3.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素等特殊情况，导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整由相关部门提出申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报院长办公会审议通过，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指养老院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设资金、运营经费等。2.事业收入，指养老院开展养老服务活动及其他辅助活动取得的收入，如床位费、护理费、餐饮费等。3.上级补助收入，指养老院从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指养老院附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和岗位职责，确保收入管理规范有序。4.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指养老院支付给工作人员的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出，指养老院为保障正常运转所发生的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、福利费等。3.业务活动支出，指养老院开展养老服务活动所发生的费用，如床位费、护理费、餐饮费、康复治疗费、药品费等。4.基本建设支出，指养老院用于基础设施建设、设备购置等方面的支出。5.其他支出，指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办院的方针，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照支出的性质和用途，实行分类管理，严格审批程序。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并签字确认。部门负责人对本部门发生的费用进行初审，审核费用的真实性、合理性、合法性，签字确认。财务部门对报销凭证进行审核，审核凭证的完整性、合规性，计算金额是否准确，签字确认。院长根据财务审核意见进行审批，签字确认。2.重大支出审批程序对于金额较大的基本建设支出、设备购置支出等重大支出项目，应按照规定进行可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案。项目实施部门提出申请，经部门负责人、财务部门审核后，报院长办公会审议通过。报财政部门审批后，按照相关规定组织实施。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和流程，加强对支出的日常管理和监督。2.严格执行费用开支标准，不得超标准、超范围支出。3.加强对各项支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以控制。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时缴存银行。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理核对，对长期挂账的应收账款要查明原因，采取有效措施加以催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。购置固定资产应办理验收手续，建立固定资产卡片，登记固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失按照规定程序进行核销。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围养老院拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映养老院的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核、院长审批后，报财政部门和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对养老院的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，如资产负债率、收入增长率、支出增长率、资金周转率等。3.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进养老院财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3