货运物流公司财务制度

PAGE货运物流公司财务制度一、总则（一）目的为了规范本货运物流公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的正常开展。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。对公司的重大投资、融资等经济活动进行财务分析和决策支持，防范财务风险。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和财务流程，监督财务制度的执行情况。负责组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和预算管理，提供相关数据支持和建议。3.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，控制费用支出。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。协助财务经理和会计主管进行财务清查和审计工作，提供相关资料和数据。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据的安全。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作，提供资金相关数据。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性和规范性。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记；明细账根据记账凭证和原始凭证登记；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出；季度财务报表应于季度终了后[X]日内报出；半年度财务报表应于半年度终了后[X]日内报出；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。3.财务报表由财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。公司负责人对财务报表的真实性、完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程的规定及时足额到位，并办理相关验资手续。银行贷款应按照银行要求提供真实、完整的资料，按时偿还贷款本息。发行债券应符合国家法律法规和相关政策的规定，履行必要的审批程序。3.公司应建立资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批流程、责任部门和责任人，确保资金筹集的合法性、合理性和安全性。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算和月度资金计划安排资金支出。各项资金支出应明确用途、金额、支付方式等内容，并经过相应的审批程序。2.日常费用支出应按照公司费用报销制度的规定进行审批和报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可报销。3.采购支出应根据采购合同和相关审批文件进行支付。采购部门应提前提交采购申请，经审批后与供应商签订采购合同。财务部门根据采购合同和验收单等凭证进行付款审核，确保采购资金的合理使用。4.固定资产购置、工程项目建设等大额资金支出应按照公司重大投资管理制度的规定进行决策和审批。在项目实施过程中，应严格控制资金支出，确保项目进度和质量。5.公司应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，严格遵守银行结算纪律。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。2.现金收付应严格按照国家现金管理规定进行。库存现金应限额存放，每日终了，出纳人员应核对现金日记账余额与实际库存现金余额是否相符，做到日清月结。3.银行存款收付业务应及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。现金应按照国家现金管理规定进行收付和保管，定期进行现金盘点，做到账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行开户和使用，定期与银行进行对账。其他货币资金应按照相关规定进行核算和管理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取必要的法律措施。3.存货存货包括库存商品、原材料、周转材料等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货的供应。验收部门应按照采购合同和相关标准对采购的存货进行验收，确保存货的质量。保管部门应妥善保管存货，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。发出存货应按照规定的计价方法进行核算。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品（或提供劳务、出租或经营管理）而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照公司重大投资管理制度的规定进行决策和审批。验收部门应按照采购合同和相关标准对购置的固定资产进行验收。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行折旧计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置应按照公司资产处置管理制度的规定进行审批和处理。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、摊销、处置等环节进行规范管理。无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定进行。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置应按照公司资产处置管理制度的规定进行审批和处理。处置无形资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司的生产经营特点和管理要求确定。成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.财务部门应按照成本核算制度的规定，对各项成本进行核算和归集。成本计算方法应根据公司的生产经营特点和管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。3.公司应定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。（二）费用管理1.公司应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等内容。费用报销应严格按照制度规定进行，不得超范围、超标准报销费用。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.公司应加强费用预算管理，将各项费用纳入年度预算和月度资金计划进行控制。费用预算应根据公司的经营目标和实际情况进行编制，并严格执行。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：公司应在保证自身发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的抗风险能力。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并提交股东大会批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部财务制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险，保障公司资产安全。4.促进公司内部各部门之间的协调配合，提高公司整体运营效率。（二）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。各项制度应明确职责分工、业务流程、审批程序等内容，确保财务活动的规范化和标准化。2.公司应加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查。内部审计部门应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司应建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范。财务风险预警指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过对财务风险预警指标的分析，及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施进行化解。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、