服装批发公司财务制度

PAGE服装批发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装批发公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于服装批发公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，监督制度执行情况。负责资金管理、税务筹划等工作，协调与外部金融机构、税务部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确、及时。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制应遵循会计核算原则和方法，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保档案的安全与完整。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源稳定、可靠。3.公司向金融机构借款，应签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，并按照合同约定及时足额偿还借款本息。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金收支进行全面预算管理，提高资金使用效率。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应经财务经理审核，报公司管理层批准。3.公司资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。4.严禁未经授权的资金支付行为，确保资金安全。（三）资金结算1.现金结算：公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。2.银行结算：公司通过银行账户办理资金结算业务，应遵守银行结算纪律，确保银行账户信息安全。银行账户应定期进行核对，发现问题及时处理。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.资金管理岗位应相互分离、相互制约，严禁一人办理资金业务的全过程。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。发现资金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期对应收账款进行账龄分析和催收。对逾期应收账款，应采取有效措施进行追收，减少坏账损失。3.存货：存货包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货盘点发现盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价和核算，其入账价值应按照取得时的实际成本确定。3.无形资产应在预计使用年限内进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照权责发生制原则进行成本核算，将与生产经营活动相关的成本费用计入相应的成本核算对象。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般分为产品品种、批次、订单等。3.成本核算方法采用品种法，按照产品品种归集和分配生产费用，计算产品成本。（二）费用管理1.费用是指公司在生产经营过程中发生的各项耗费，包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.公司应建立费用预算管理制度，对费用支出进行全面预算管理，严格控制费用开支。费用预算应根据公司经营目标和实际情况编制，经公司管理层批准后执行。3.费用报销应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。4.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和公司财务制度要求。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司销售商品收入的确认，应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.公司提供劳务收入的确认，应按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。（二）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应按照规定的比例提取法定盈余公积，法定盈余公积提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司提取任意盈余公积应经股东大会决议，任意盈余公积提取比例由股东大会决定。5.公司向投资者分配利润应按照公司章程和股东大会决议进行，确保投资者的合法权益。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。2.公司应建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行审核，确保申报数据准确、完整。纳税申报审核工作应由会计负责，财务经理进行复核。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.公司应建立税款缴纳跟踪制度，对税款缴纳情况进行跟踪管理，确保税款按时入库。（四）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低税务成本，提高公司经济效益。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，综合考虑税收政策、经营模式、财务状况等因素，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并定期进行评估和调整。九、财务分析与监督（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析人员应根据分析目的和要求，选择合适的分析方法进行分析。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，报告内容应客观、准确、清晰，提出针对性的建议和措施。（二）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.财务监督包括内