贵广网络财务制度

PAGE贵广网络财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵州广播电视网络股份有限公司（以下简称“贵广网络”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于贵广网络及其所属各分公司、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财经法规以及公司章程制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称或相关专业资格证书。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用。负责财务报表编制和财务分析，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。负责财务报表编制及相关财务数据的整理和分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算准确。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。负责资金收支的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和公司业务特点，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务凭证与账簿1.财务人员应按照规定填制和审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应连续编号，内容完整，摘要清晰，会计分录正确。3.公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、监管机构等报送财务报表，并进行财务信息披露。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法相结合，提高预算的准确性和灵活性。2.根据不同业务类型和费用性质，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算等。（三）预算编制流程1.每年末，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。5.董事会批准后的年度预算下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时调整预算，并按照规定程序进行审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并提供相关依据。3.预算调整经公司总经理办公会审议通过后，报董事会审批。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源合法、可靠、成本合理。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照公司章程规定的程序进行；债权融资应严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，签订相关合同协议。3.公司应加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，避免资金闲置或短缺。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等情况发生。（三）资金结算1.公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度，办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制,对可能出现的资金风险进行及时预警和提示。2.加强对资金流动性风险、信用风险、市场风险等的管理，采取有效措施防范和化解资金风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理的规定，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项加强对应收账款、其他应收款等应收款项的管理，建立健全客户信用评估体系，合理确定信用额度和信用期限。根据账龄分析等方法，及时催收应收款项，减少坏账损失。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，存货跌价准备计提准确。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照无形资产准则的规定，对符合条件的无形资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据不同情况采用不同方法。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销期限，计提无形资产摊销。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。（四）资产减值准备1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.定期对资产减值情况进行评估，根据评估结果及时调整减值准备计提金额。3.资产减值准备的计提和转回应符合规定的条件和程序，并在财务报表附注中予以说明。七、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司应按照成本费用的性质和用途，对成本费用进行分类核算，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.明确各项成本费用的核算范围和方法，确保成本费用核算准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批制度。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用预算管理1.将成本费用预算纳入公司全面预算管理体系，与公司整体预算目标相衔接。2.按照成本费用预算控制成本费用支出，确保预算执行的严肃性。3.对于成本费用预算执行过程中的偏差，及时进行分析和调整，确保成本费用预算目标的实现。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应符合国家法律法规和公司章程的规定。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司盈利情况和发展需要，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.董事会批准后的利润分配方案提交股东大会审议通过后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息准确。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行清查盘点。5.预算控制：严格执行财务预算，加强预算执行监控和调整。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。十、财务信息披露（一）披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，依法依规进行财务信息披露。2.确保财务信息披露内容符合国家法律法规和监管要求，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。（二）披露内容1.定期报告：按照监管机构要求，定期披露公司年度财务报告、中期财务报告等，包括财务报表、财务报表附注、审计报告等。2.临时报告：及时披露公司重大财务事项，如重大