科局财务制度

PAGE科局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科局财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障科局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于科局机关及下属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖所有财务收支及相关业务。4.规范性原则：财务行为规范、流程清晰。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置科局设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务核算、财务管理等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责科局财务管理工作，制定财务工作计划和制度。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责财务预算、决算的编制和执行监督。协调与财政、税务等部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度进行会计核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务数据的录入、整理和保管。协助财务负责人进行财务分析。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.定期参加业务培训和职业道德教育，提高业务素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各科室根据下一年度工作计划和任务，提出预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门结合科局实际情况和财力状况，对各科室预算建议数进行审核、平衡，编制年度预算草案。3.年度预算草案经科局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.各科室负责本科室预算执行，定期向财务部门报告预算执行情况。3.财务部门加强对预算执行的监控，及时发现和解决预算执行中的问题。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门审核后，提出调整建议，报科局领导班子审议。3.经上级主管部门和财政部门批准后，方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.上级补助收入，指上级单位拨入的非财政补助资金。3.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应合法合规，严格按照国家规定的收费项目和标准收取。2.取得的收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.加强票据管理，使用合法有效的票据，建立票据领用、登记、核销制度。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.日常公用支出，由科室负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项支出、大额支出，由科室提出申请，经财务部门审核，报分管领导和主要领导审批。3.涉及政府采购的支出，按照政府采购相关规定执行。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对没有规定标准的支出，应本着节约、合理的原则，从严控制。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时，应按照规定的审批程序进行，经审核无误后，方可报销。3.严格执行费用报销期限规定，逾期不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，定期盘点现金。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，定期清理结算，及时催收款项。对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置按照规定的审批程序进行固定资产购置，纳入政府采购的应实行政府采购。购置的固定资产应及时入账，进行明细核算。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产购置：按照规定的审批程序进行无形资产购置，及时入账核算。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，说明清楚。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报科局领导班子和上级主管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为科局领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，发现问题，提出建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.科局内部审计机构定期对财务收支进行审计监督，提出审计