科技咨询公司财务制度

PAGE科技咨询公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技咨询公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应公司业务发展的需要。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责公司的会计核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。4.加强资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常周转，提高资金使用效益。5.负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，进行成本分析和考核，降低公司运营成本。6.参与公司的投资、融资等重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。7.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.定期对公司财务状况进行分析和评价，为管理层提供决策支持，协助公司制定发展战略。9.加强财务档案管理，妥善保管各类财务资料，确保财务信息的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算，审核各项财务收支，监督预算执行情况。负责公司财务报表的编制与分析，为管理层提供决策支持，参与公司重大经济决策。管理财务团队，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，保证报表数据真实、准确、及时。负责公司成本费用的核算与管理，协助制定成本控制措施，进行成本分析和考核。核对往来账款，定期清理债权债务，确保公司资金安全。参与公司财务审计和税务审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管公司的库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表，反映公司资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门应根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因，及时发现问题并提出改进措施。3.每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。财务部门汇总编制公司月度预算执行情况报告，提交公司管理层。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法按原计划执行，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并结合公司实际情况进行分析评估，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司提供科技咨询服务的收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品或服务的控制权转移给客户；公司因向客户转让商品或服务而有权取得的对价很可能收回；收入的金额能够可靠地计量；相关的成本能够可靠地计量。2.对于长期项目或跨期项目，按照完工进度或完成的工作量确认收入。完工进度的确定方法可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等。（二）收入核算与管理1.业务部门负责与客户签订合同或协议，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款，并及时将合同或协议副本提交给财务部门。2.财务部门根据合同或协议约定的收款方式和时间，及时确认收入，并进行账务处理。对于预收款项，应在实际提供服务时确认收入。3.加强应收账款管理，定期与客户核对往来账款，及时催收款项，确保公司收入及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照公司规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与提供科技咨询服务直接相关的成本，包括咨询人员的薪酬、差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。2.间接成本：指为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公场地租金、水电费、折旧费、无形资产摊销等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和审批控制。2.各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。对于重大成本费用支出项目，应提前进行可行性分析和论证，并报公司管理层批准。3.加强对成本费用支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。审核内容包括原始凭证的真实性、完整性、合法性，审批手续的合规性等。4.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高成本费用管理水平。（三）费用报销规定1.费用报销应遵循“谁发生、谁报销”的原则，报销人应取得合法有效的原始凭证，并按规定填写报销单。2.报销单应注明费用发生的日期、内容、金额、报销部门等信息，并由报销人签字确认。3.费用报销应按照公司规定的审批流程进行审批。一般费用报销由部门负责人审核后，报财务经理审批；重大费用报销需经公司管理层审批。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。5.费用报销应及时进行账务处理，确保财务信息的准确和及时。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。对于银行存款账户的开立、变更和撤销，应按照公司规定的审批程序办理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期与客户核对往来账款，及时催收款项。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收，并按照公司规定计提坏账准备。3.存货公司的存货主要包括办公用品、耗材等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。固定资产购置应进行可行性分析和论证，选择性价比高的产品，并签订采购合同。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，调整固定资产账目，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本入账。无形资产的取得应签订相关合同或协议，并办理产权登记手续。2.无形资产摊销按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全与完整。对于无形资产的减值情况，应及时进行评估和处理，按照规定计提无形资产减值准备。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的抗风险能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润及利润分配原则，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审核后，提交公司股东会或股东大会审议批准。未经批准，不得实施利润分配方案。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本费用和应纳税所得额，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。3.定期对公司的税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保公司税务处理的合规性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，维护公司良好的税务环境。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为年度财务报告的重要组成部分。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，深入挖掘财务数据背后的经济含义，找出公司经营管理中的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议。3.每月末，财务部门应编制月度财务分析报告，提交公司管理层。年度终了，应编制年度财务分析报告，全面总结公司年度财务状况和经营成果，并对下一年度财务工作提出建议。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动的合法合规。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审