港务局财务制度

PAGE港务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范港务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障港务局各项工作的顺利开展，促进港务局持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于港务局及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，如实反映港务局财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置港务局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守港务局财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析工作，为港务局决策提供准确的财务信息。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与港务局发展战略和年度工作计划相适应。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.收入预算根据港务局的业务发展计划、市场预测等因素进行编制；支出预算根据各项工作任务、业务活动的实际需要以及相关标准进行编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各部门根据港务局年度工作计划和本部门工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合港务局的财力状况，提出全局年度预算草案，报港务局领导班子审议。3.港务局领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。具体程序为：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核；财务部门审核后，报港务局领导班子审批；港务局领导班子审批通过后，下达调整预算通知，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围港务局的收入主要包括港口装卸收入、堆存收入、港务管理收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.港口装卸收入、堆存收入等按照实际完成的工作量和合同约定的价格确认收入。2.港务管理收入按照规定的收费标准和实际收取的金额确认收入。3.其他业务收入按照实际发生的业务内容和相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.收入管理：各业务部门应加强对收入的管理，严格按照合同约定收取款项，及时清理欠费。财务部门应定期对收入情况进行分析，发现问题及时与相关部门沟通协调，采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类港务局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障港务局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.基本支出：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，由财务部门办理支付手续。2.项目支出：由项目实施部门提出项目预算和用款计划，经部门负责人审核后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报港务局领导班子审批；港务局领导班子审批通过后，由财务部门按照项目进度和合同约定办理支付手续。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规章制度和港务局的支出标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性、合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行分析和统计，为港务局决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。财务部门应定期对应收款项进行清理，加强催收力度，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、燃料、低值易耗品等。财务部门应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核；财务部门审核通过后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报港务局领导班子审批；港务局领导班子审批通过后，由财务部门按照规定的采购程序进行采购。3.固定资产折旧：财务部门应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：财务部门应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入当期成本费用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接与生产经营活动相关的成本，如原材料、燃料、人工等；间接成本是指不能直接计入产品成本，需要通过一定的分配方法计入产品成本的成本，如制造费用等。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。2.优化生产经营流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强对各项费用的管理，严格控制费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映港务局的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后应及时报送港务局领导班子、上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对港务局的财务状况和经营成果进行分析，为港务局决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务分析报告应及时报送港务局领导班子、上级主管部门和其他相关部门。九、财务监督（一）内部监督1.港务局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财