街道社区学校财务制度

PAGE街道社区学校财务制度一、总则（一）目的为了规范街道社区学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障街道社区学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合街道社区学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道社区学校及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，确保街道社区学校各项工作协调发展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主公开原则：实行财务公开，接受群众监督，保障教职工的民主权利。二、财务管理体制（一）财务机构设置街道社区学校设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导学校的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责学校财务报表的编制和分析，定期向上级主管部门和学校领导汇报财务工作情况。负责学校财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理和监督。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核和监督。负责学校固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期与会计核对账目，及时清理往来款项。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将街道社区学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据街道社区学校的事业发展计划和工作任务，合理安排各项资金，确保预算收支平衡。5.重点性原则：优先保障学校重点工作和发展项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据街道社区学校的收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，预测各项收入金额。2..支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展计划和工作任务，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算根据项目实际需求编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度财务预算草案，经学校领导班子审核后，提交学校教职工代表大会审议通过。2.学校将审议通过的年度财务预算报上级主管部门审批。3.上级主管部门下达预算批复后，学校财务部门应及时将预算批复下达至各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2..预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由学校财务部门提出预算调整方案，经学校领导班子审核后，提交学校教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围街道社区学校的收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.经营收入应按照市场规则进行核算和管理，确保收入真实、合法。4.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，不得挪作他用。（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定使用合法有效的票据，不得使用非法票据或自制票据。2.财务部门应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管、核销等环节的管理。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，确保票据内容真实、完整、准确。4.票据保管人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损坏等情况发生。五、支出管理（一）支出范围街道社区学校的支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.支出应按照预算安排进行，严格执行财务审批制度，确保支出合规、合理。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、学校领导审批后，报财务部门审核报销。3.大额支出：超过一定金额的支出，应按照学校规定的大额支出审批程序进行审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、准确。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明用途、金额、日期等信息。3.报销凭证应由经办人签字、部门负责人审核、学校领导审批后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格按照报销规定进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：街道社区学校的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。（二）流动资产1.现金管理：学校应严格遵守现金管理规定，加强对现金的收付、保管等环节的管理。2.银行存款管理：学校应按照国家有关规定开设银行账户，加强对银行存款的收支、结算等环节的管理。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时清理催收，确保资金回笼。4..存货管理：学校应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：学校应按照规定程序进行固定资产购置，严格执行政府采购制度。4.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定计提固定资产折旧。5.固定资产处置：学校应按照规定程序进行固定资产处置，包括出售、报废、毁损等。（四）无形资产1.无形资产定义：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产计价：学校无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。4.无形资产处置：学校应按照规定程序进行无形资产处置。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。3.资产清查结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围街道社区学校的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应合理控制负债规模，避免过度负债。2.各项负债应按照规定及时足额偿还，不得拖欠。3.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。（三）债务审批程序1.学校因业务需要举借债务的，应按照规定程序进行审批。2.举借债务申请应经学校领导班子审核后，报上级主管部门审批。3.举借债务应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督。2.对外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并及时将整改情况上报。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定报送上