合作社财务制度备案流程

PAGE合作社财务制度备案流程一、总则（一）目的为规范本合作社财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》及国家有关法律法规，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。所有涉及财务事项的处理均应遵循本制度，确保财务信息真实、准确、完整，资金使用合法、合规、合理，为合作社的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构以及全体成员。合作社内所有涉及财务收支、资产处置、成本核算等经济活动均需按照本制度执行。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为决策提供及时有效的财务信息。6.民主管理原则：充分发挥成员的民主监督作用，重大财务事项需经成员大会或成员代表大会讨论决定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务管理机构，负责日常财务工作的组织和管理。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）财务人员配备1.财务负责人：由合作社成员大会或理事会任命，具备相应的财务管理知识和经验，负责全面领导和管理合作社财务工作。2.会计人员：按照《中华人民共和国会计法》的规定配备，负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备一定的专业技能和职业道德。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善合作社财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算、决算的编制和执行，对财务收支进行审核和监督。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护合作社的合法权益。定期向成员大会或理事会报告财务状况，提供财务分析和决策建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。编制财务报表，如实反映合作社的财务状况和经营成果，并按时报送相关部门。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和内部审计工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务管理制度（一）财务预算制度1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合合作社的发展规划和年度经营目标，合理安排各项收支。充分考虑市场变化和不确定因素，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性。3.预算编制程序每年末，由财务部门根据合作社的发展规划和年度经营目标，提出下一年度的预算编制建议。各部门根据预算编制建议，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制合作社年度预算草案。年度预算草案经成员大会或理事会审议通过后，下达各部门执行。（二）财务收支管理制度1.收入管理合作社的收入包括经营收入、成员出资、国家财政补助、他人捐赠等。经营收入应按照合同约定及时收取，确保款项足额、及时到账。对于逾期未收的款项，应及时采取催收措施。成员出资应按照章程规定的时间和方式足额缴纳，财务部门应及时进行账务处理。国家财政补助和他人捐赠应专款专用，按照相关规定进行管理和核算。2.支出管理合作社的支出应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合法性。各项支出应取得合法有效的原始凭证，经财务负责人审核、理事长审批后，方可报销。费用报销应按照规定的审批流程进行，严格控制费用支出标准。对于大额支出或重大项目支出，应经成员大会或理事会审议通过。严禁白条入账和坐支现金，确保资金使用的规范和安全。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。现金管理应严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收款项应及时清理，建立健全催收制度，对逾期未收的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产管理制度固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照国家有关规定进行计价入账，定期计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置、报废等重大事项应经成员大会或理事会审议通过，并按照规定程序进行操作。（四）成本核算制度1.成本核算对象：以合作社的主要产品或服务为成本核算对象，分别核算其生产成本和经营成本。2.成本核算方法：采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接与产品或服务生产相关的成本，如原材料、人工等；间接成本是指不能直接计入产品或服务成本的费用，如制造费用、管理费用等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入产品或服务成本。3.成本核算程序确定成本核算对象和成本项目。收集和整理相关成本数据，包括原材料采购发票、人工费用清单、制造费用明细等。按照成本核算方法计算产品或服务的生产成本和经营成本。定期编制成本报表，反映成本的构成和变动情况，为成本分析和控制提供依据。（五）财务报告制度1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人、会计人员和出纳人员签字盖章，并加盖合作社公章。3.财务报告报送时间：年度财务报告应在年度终了后[X]个月内报送成员大会或理事会，并按照规定报送相关部门。中期财务报告应在中期结束后[X]个月内报送成员大会或理事会。4.财务报告分析：财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为合作社的决策提供依据。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。四、财务监督与审计（一）内部监督1.合作社应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产状况等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.成员大会或理事会应定期对财务工作进行审议和监督，检查财务制度的执行情况，听取财务工作报告，对重大财务事项进行决策。3.设立监事会，负责对合作社的财务活动进行监督。监事会应定期对财务账目进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并向成员大会或理事会报告。（二）外部审计1.合作社应按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对合作社的财务报表进行审计。审计报告应报送成员大会或理事会，并按照规定向社会公开。2.接受国家有关部门的审计监督，如实提供财务资料，积极配合审计工作。对于审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况向成员大会或理事会报告。五、财务制度备案流程（一）备案准备阶段1.合作社应确定专人负责财务制度备案工作，明确备案工作的职责和流程。2.对本合作社现行的财务制度进行全面梳理，确保制度内容符合国家法律法规和相关财经制度的要求。重点检查财务机构设置、人员职责、财务管理制度、财务监督与审计等方面的规定是否完善、合理。3.收集整理与财务制度相关的文件资料，包括章程、财务管理制度、会计凭证、账簿、报表等，作为备案的依据。（二）备案申请阶段1.按照当地财政部门或相关主管部门的要求，下载或领取财务制度备案申请表。申请表应详细填写合作社的基本信息、财务制度的主要内容等。2.在申请表上加盖合作社公章，并由法定代表人签字确认。3.将填写完整的申请表及相关证明材料一并报送至当地财政部门或相关主管部门指定的备案受理窗口。报送材料应一式两份，确保内容清晰、准确、完整。（三）备案审核阶段1.财政部门或相关主管部门收到备案申请后，对报送的材料进行审核。审核内容主要包括财务制度是否符合法律法规要求、备案申请表填写是否规范、相关证明材料是否齐全等。2.如发现报送材料存在问题或不符合要求，审核部门将及时通知合作社进行补充或修正。合作社应在规定的时间内完成整改，并重新报送审核。3.审核部门将根据审核情况，出具审核意见。审核意见分为同意备案、不同意备案并说明理由两种。如审核通过，审核部门将在备案申请表上加盖审核专用章，并返还一份给合作社留存。（四）备案存档阶段1.合作社应将审核通过的备案申请表及相关证明材料进行妥善保管，作为本合作社财务制度备案的有效凭证。2.按照档案管理的要求，对备案材料进行分类整理、编号装订，建立专门的财务制度备案档案。档案应包括备案申请表、财务制度文本、审核意见等相关资料，以便日后查阅和参考。3.定期对财务制度备案档案进行检查和维护，确保档案的完整性和安全性。如遇档案内容变更或其他需要更新的情况，应及时进行调整和补充，并重新