建筑工程工地财务制度

PAGE建筑工程工地财务制度一、总则（一）目的为加强建筑工程工地财务管理，规范财务行为，确保工程资金的合理使用与安全，提高资金使用效益，保障工程顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本工地实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本建筑工程工地范围内的所有财务活动，包括但不限于工程款项收付、成本核算、费用报销、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映工地财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低工程成本。5.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，实行财务审批与执行相分离，确保财务活动的合法性、合规性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立工地财务室，配备专业财务人员，负责工地日常财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工地财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序进行。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为工地提供财务支持和决策依据。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工地良好的财务环境。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责工地财务收支的核算与管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据的准确性。定期对工地财务状况进行分析，为领导提供财务分析报告，提出合理化建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。3.出纳职责负责工地现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设需要，合理筹集工程资金，确保资金及时足额到位。资金筹集渠道包括建设单位拨款、银行贷款、其他融资方式等。2.严格按照相关规定办理资金筹集手续，签订借款合同或融资协议，明确各方权利义务。3.对筹集的资金进行专项管理，确保资金专款专用，不得挪作他用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，未经审批不得支付。2.按照工程进度和合同约定，合理安排资金使用，确保工程建设顺利进行。资金使用应优先保障工程施工所需的材料采购、设备租赁、人员工资等费用支出。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务性质和金额大小选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网银支付等。2.加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.及时与银行进行对账，确保银行存款日记账与银行对账单相符。发现未达账项应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表。4.加强对资金结算凭证的管理，严格审核结算凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金结算安全。四、成本核算与控制（一）成本核算对象以建筑工程项目为成本核算对象，按照单项工程、单位工程、分部工程、分项工程等进行明细核算。（二）成本项目1.直接成本人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各工程成本。（四）成本控制措施1.建立成本预算制度，根据工程合同、施工图纸和施工组织设计等资料，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。2.加强成本核算与分析，定期对工程成本进行核算和分析，及时发现成本偏差，采取有效措施进行调整和控制。3.严格控制工程成本支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理开支。对成本超支的项目，要查明原因，并采取相应的措施进行整改。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低工程成本。5.加强对材料采购、设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁费用。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.与工程施工直接相关的费用，如材料采购费、设备租赁费、施工人员工资、运输费、水电费等。2.为组织和管理工程施工而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、折旧费等。3.符合国家法律法规和财务制度规定的其他费用。（二）费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据工作实际情况对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务负责人审批，财务负责人应重点审核费用是否符合报销范围、报销凭证是否合法合规、报销金额是否准确等，并签署意见。4.财务负责人审批通过后，将费用报销单提交给项目经理审批，项目经理应根据工程整体情况对费用进行综合审批，并签署意见。5.费用报销单经项目经理审批通过后，由出纳办理报销手续，支付报销款项。（三）费用报销要求1.费用报销凭证必须真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.费用报销凭证应与费用报销单内容一致，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或由出具单位更正并加盖公章。3.费用报销应及时办理，原则上当月费用应在次月上旬报销完毕，不得拖延。4.对于不符合报销规定的费用，财务人员有权拒绝报销，并向报销人说明原因。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：根据工程建设需要，编制固定资产购置计划，经相关部门审批后进行购置。购置固定资产应按照规定的程序进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产的入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照实际成本计价。固定资产入账时，应填写固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧年限等信息。4.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。5.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点时，应核对固定资产卡片与实物是否相符，查明固定资产的使用状况、增减变动情况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货的分类：包括原材料、周转材料、构配件、低值易耗品等。2.存货的采购：根据工程施工进度和实际需要，编制存货采购计划，经相关部门审批后进行采购。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.存货的验收：存货到货后，应及时组织验收，核对存货的品种、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。验收合格的存货应办理入库手续，填写入库单；验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.存货的保管：建立存货保管制度，对存货进行分类存放，妥善保管，防止存货损坏、变质、丢失等。定期对存货进行盘点，确保账实相符。5.存货的发出：根据工程施工需要，按照规定的程序办理存货发出手续。存货发出应填写出库单，注明发出存货的名称、规格、数量、用途等信息。发出存货应按照先进先出、加权平均等方法计价。（三）其他资产管理1.对工地的无形资产（如专利技术、商标权等）、长期待摊费用等其他资产，应按照相关规定进行管理和核算。2.定期对其他资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。对于发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账务。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本报表等，全面反映工地财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、项目经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对工地财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对各项财务指标进行分析和评价。3.财务分析的内容应包括工程成本分析、资金使用情况分析、利润情况分析、财务风险分析等，重点分析影响财务状况和经营成果的主要因素，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对工地财务活动的日常监督。财务人员应严格按照财务制度和相关规定进行财务核算和管理，对各项财务收支进行审核把关。2.定期对工地财务状况进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性合规性、资产的安全性完整性等。内部审计可由工地内部审计人员或委托外部审计机构进行。3.接受上