交通投资公司财务制度

PAGE交通投资公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范交通投资公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，形成完整的财务管理体系。4.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理，确保财务管理工作有序开展。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.开展成本费用核算与控制，优化成本结构，提高公司经济效益。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。6.编制财务报告，定期向公司管理层及相关部门提供财务信息，为决策提供支持。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.预算会计负责公司年度预算的编制、分解和跟踪执行。定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出调整建议。协助各部门做好预算管理工作，提供相关培训和指导。3.资金会计负责公司资金的收付、结算和账户管理。编制资金日报、周报等，及时反映资金动态。合理安排资金，确保公司资金链的稳定，提高资金使用效率。负责资金风险的监控和预警，及时采取措施防范资金风险。4.成本会计开展成本核算工作，准确计算产品或项目成本。分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。参与成本预算的编制和审核，协助制定成本定额和标准。5.资产会计负责公司固定资产、无形资产等的核算和管理。组织资产清查工作，确保资产账实相符。办理资产购置、处置等相关手续，做好资产档案管理。6.税务会计负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。研究税收政策变化，合理降低公司税负。协助处理税务检查、税务争议等事项。7.财务报表会计负责编制公司月度、年度财务报表。对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。整理和保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。（三）财务人员任职要求1.具备会计、财务等相关专业本科及以上学历。2.持有会计从业资格证书，具备中级及以上会计职称。3.具有丰富的财务工作经验，熟悉国家财经法规和财务制度。4.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。5.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。每年第四季度，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出下一年度本部门的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、分析和平衡，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层审议通过后的年度预算草案，报董事会批准后执行。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并将预算指标层层分解落实到各岗位和个人。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行中的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按规定程序报经公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整由各部门提出申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算调整后，各部门应按照新的预算指标执行，并相应调整本部门的工作计划和资源配置。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.每年末，财务部门根据各部门预算执行情况，编制预算考核报告，提交公司管理层审议。4.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资合法合规。3.债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。4.内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议决定。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。4.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，确保资金安全和结算效率。2.加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行监管要求，开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益。3.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，确保公司资金链的稳定。4.制定资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行详细记录。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.根据公司发展战略和实际需要，合理安排固定资产购置和处置，提高固定资产使用效率。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按规定程序进行处理。2.应收账款管理加强应收账款的日常管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收应收账款，确保应收账款及时收回。对应收账款坏账损失的确认和处理，应严格按照国家规定执行，并报公司管理层审批。（三）无形资产（土地使用权、专利技术等）管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立无形资产台账，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行详细记录。3.按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销，计入相关成本费用。4.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。2.成本核算对象应根据公司业务特点和管理要求确定，确保成本核算的准确性和合理性。3.费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，准确归集各项费用，不得混淆或随意分摊。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目，确保成本费用控制目标的实现。3.严格控制各项成本费用支出，加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。报销凭证经部门负责人审核、财务部门审核后，报公司管理层审批。3.严格控制报销额度，对超标准、超范围的报销不予受理。4.加强对报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的报销凭证，应及时退回并要求报销人员补充或更正。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容，并对公司未来发展趋势进行预测。3.通过财务分析，发现公司财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务管理工作规范有序。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。3.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点，确保审计工作的针对性和有效性