茶餐厅财务制度

PAGE茶餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范茶餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，提高资金使用效率，保障茶餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于茶餐厅的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映茶餐厅的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录和处理财务业务，保证财务信息的时效性，为管理决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的风险防范，确保资产安全。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高茶餐厅的经济效益。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构茶餐厅设立财务部，财务部设财务经理一名，会计一名，出纳一名。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。会计负责财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税负。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如核对账目等。三、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，每日现金收支应及时送存银行或从银行提取，确保库存现金不超过限额。建立现金盘点制度，出纳人员每日下班前应进行现金盘点，确保账实相符。财务经理应不定期进行监盘。现金收付必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。2.银行存款管理开设银行账户应经财务经理审核，报管理层批准。银行账户的开立、变更和撤销应及时办理相关手续，并进行登记备案。严格执行银行存款的核对制度，每月末会计应与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行票据的购买、保管、使用和核销应指定专人负责，严格按照规定程序办理。作废的银行票据应加盖“作废”章，并妥善保管。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，最后由总经理审批。金额较大的支出需经管理层集体研究决定。采购付款：采购人员根据采购合同填写付款申请单，附发票、验收单等相关凭证，经采购部门负责人审核签字后，报财务经理审核，总经理审批。财务部门根据审批结果办理付款手续。资金借款：员工因业务需要借款的，应填写借款单，注明借款金额、用途、还款期限等，经部门负责人审核，财务经理审核，总经理审批后办理借款手续。借款应在规定期限内归还，如需延期应重新办理审批手续。四、收入与成本核算1.收入核算茶餐厅的收入主要包括餐饮收入、饮品收入、外卖收入等。所有收入应按照实际发生额及时入账，不得隐瞒、截留或虚增收入。收入确认原则：餐饮和饮品收入在顾客消费完成并结账时确认收入；外卖收入在商品交付给顾客并取得相关签收凭证时确认收入。收银员应在每日营业结束后，将当日的收款情况与系统记录进行核对，确保收款金额准确无误，并编制收款日报表。会计应根据收款日报表及相关凭证进行收入的账务处理。2.成本核算成本核算对象为茶餐厅提供的各类餐饮和饮品。成本包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。原材料成本核算：采购的原材料应按照实际采购价格入账，并根据实际耗用情况进行成本结转。建立原材料出入库管理制度，仓库管理人员应及时记录原材料的出入库数量、单价和金额，定期与财务部门核对账目。直接人工成本核算：直接从事餐饮制作和服务的员工工资、奖金等计入直接人工成本。根据员工考勤记录和工资核算表，将直接人工成本分配到相应的菜品和饮品中。制造费用核算：包括水电费、燃料费、设备折旧费、物料消耗等间接费用。制造费用应按照合理的分配方法分摊到各类产品成本中。成本核算方法：采用品种法进行成本核算，按照不同的菜品和饮品品种分别计算成本。每月末，会计应根据成本核算资料编制成本报表，分析成本变动情况，为成本控制提供依据。五、费用报销1.费用报销范围与茶餐厅经营活动相关的合理费用，如办公用品、差旅费、业务招待费、水电费、房租等可以报销。费用报销必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁报销与经营活动无关的费用。2.费用报销标准办公用品：根据实际需求购置，严格控制办公用品的采购数量和金额。差旅费：按照公司规定的标准执行，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。出差人员应提供合法有效的票据进行报销。业务招待费：遵循必要性、合理性原则，严格控制业务招待费的支出。招待费应在发生时取得合法有效的发票，并注明招待事由、人数等信息。业务招待费报销金额应符合公司规定限额，超过限额部分需经特殊审批。水电费、房租等：按照实际发生金额报销，相关发票应真实、合法、有效。3.费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并粘贴相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务经理审核。财务经理对费用报销单进行审核，重点审核票据的合法性、报销金额的准确性以及是否符合报销标准等。审核通过后报总经理审批。总经理审批通过后，出纳根据审批结果办理付款手续。对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别进行管理。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核后报财务经理审核，总经理审批。财务部门根据审批后的购置申请安排资金，并负责办理固定资产的采购手续。采购人员应按照规定的采购程序进行采购，确保资产的质量和价格合理。固定资产购置后，采购人员应及时将资产交付使用部门，并办理验收手续。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，注明资产名称、规格、型号、数量、购置日期、验收情况等，相关人员签字确认。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定和资产实际使用情况确定。房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备折旧年限为4年，电子设备折旧年限为3年，家具用具折旧年限为5年。每月末，会计根据固定资产折旧政策计算当月应计提的折旧额，并编制折旧计提表，进行账务处理。折旧计提应确保准确、及时，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门牵头，会同各使用部门共同进行。清查过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等是否与账面记录一致，查明盘盈、盘亏的原因，并编制固定资产清查报告。对于盘盈的固定资产，应及时入账；对于盘亏的固定资产，应查明原因，追究责任，并按照规定程序进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。同时，对固定资产管理中存在的问题进行分析总结，提出改进措施，加强固定资产管理。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计应按照国家统一的会计准则和财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应真实、准确、完整地反映茶餐厅的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，会计应进行认真核对，确保数据无误，并签字盖章。每月末，财务经理应审核财务报表，对报表数据的准确性、合理性进行分析，发现问题及时与会计沟通并调整。审核通过后的财务报表报总经理及其他相关部门负责人。2.财务分析财务经理应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析以及各项财务指标分析等。通过对财务报表数据的分析，评估茶餐厅的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，揭示财务风险和经营问题，提出改进建议和措施。例如，分析收入、成本、费用的变动趋势，找出影响利润的主要因素；分析资金的使用效率，合理安排资金，提高资金回报率等。定期撰写财务分析报告，报告应内容详实、分析深入、结论明确，并附有相关数据图表。财务分析报告应提交给管理层，作为制定经营决策的重要依据。八、税务管理1.税务登记与申报茶餐厅应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。每月按时进行纳税申报，申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。会计应根据当月的经营情况准确计算应纳税额，并填写纳税申报表，经审核无误后提交税务机关。严格按照税务机关规定的申报期限和方式进行申报，确保申报数据的准确性和及时性。如有特殊情况需要延期申报，应提前向税务机关申请并办理相关手续。2.发票管理发票由专人负责购买、保管、开具和核销。发票管理人员应严格遵守发票管理规定，确保发票的安全使用。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票内容应与实际经营业务相符，不得虚开发票。取得的发票应进行认真审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。定期对发票的使用情况进行盘点和核销，确保发票的使用记录准确无误。发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满报经税务机关查验后销毁。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低茶餐厅的税负。例如，合理利用税收优惠政策，优化成本费用结构，合理安排收入确认时间等。税务筹划方案应经财务经理审核，并报管理层批准。税务筹划过程中应密切关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根联等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档每月末，会计应将当月的会计凭证进行整理、装订，按照凭证编号顺序排列，加具封面和封底，注明年度、月份、凭证种类及起止号码等信息。会计账簿应定期打印并装订成册，并在账簿封面上注明单位名称、账簿名称、年度、月份等信息。财务报表及其他财务资料应按照类别和时间顺序进行整理归档，编制档案目录，便于查找和使用。税务资料应按照税务机关要求进行整理保存，合同协议、银行对账单、发票存根联等其他财务资料也应妥善保管。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年，财务报表等其他档案保管期限根据相关规定执行。查阅财务档案应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等，经财务经理批准