驾校财务制度

PAGE驾校财务制度一、总则（一）目的为了加强驾校财务管理，规范财务行为，确保驾校财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障驾校的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本驾校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于驾校内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映驾校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖驾校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责驾校财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。2.严格执行国家财经法规和驾校财务制度，对各项财务收支进行审核监督，确保资金安全。3.负责驾校资金管理，合理安排资金，保障驾校正常运营和发展所需资金。4.负责驾校成本核算与控制，制定成本管理措施，降低办学成本。5.负责驾校税务管理，依法纳税，合理避税，维护驾校合法权益。6.参与驾校经济合同的审核与管理，防范财务风险。7.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责驾校财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。组织编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责日常财务核算工作,按照国家统一会计制度和驾校财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.驾校采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照国家统一会计制度规定的格式和要求设置、登记和保管。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和驾校实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.驾校应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，并经财务主管签字盖章后报出。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理制度，实行限额库存现金制度，库存现金限额由开户银行根据驾校实际情况核定。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，超过库存现金限额的支出应通过银行转账支付。4.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。月末，会计人员应会同出纳人员进行全面盘点，并编制现金盘点报告表。（二）银行存款管理1.驾校应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务主管批准，并报上级主管部门备案。3.加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。（三）资金审批与支付1.驾校建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行，由经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务主管审批。3.重大资金支出应经驾校管理层集体研究决定，并报上级主管部门备案。4.财务人员应严格按照审批后的支出申请单进行支付，对不符合规定的支出有权拒绝支付。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.驾校按照权责发生制原则进行成本费用核算，将本期应负担的成本费用计入本期损益。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性和及时性原则，确保成本费用信息真实、准确、完整。（二）成本费用分类与核算1.驾校成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括教练薪酬、车辆折旧、燃料费、培训资料费等；间接成本包括管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费等。2.直接成本应按照培训项目进行归集和核算，间接成本应按照费用性质进行归集和分摊。3.成本费用核算应设置相应的会计科目和明细账户，进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。4.优化驾校资源配置，提高教学设备利用率，降低运营成本。六、收入管理（一）收入分类与确认原则1.驾校收入主要包括培训收入、考试收入、其他收入等。2.收入确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定或实际完成的培训、考试等业务量确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细账户，进行明细核算。2.加强收入管理，严格按照规定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的收费票据，确保收入票据的合法、合规使用。4.定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理核对，督促相关部门及时催收，对确实无法收回的应收账款，应查明原因，报经批准后予以核销。3.存货：主要包括培训资料、燃料等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、运输设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，报驾校管理层批准后实施。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与内容：驾校拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.驾校应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，降低税务成本。2.对符合税收优惠条件的业务，应及时收集相关资料，办理审批手续，确保税收优惠政策的有效落实。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.驾校建立内部财务监督制度，财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查自纠，确保财务活动合法合规。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对驾校财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务管理制度的执行情况、资金使用效益、成本费用控制等方面，及时发现问题并提出改进建议。（三）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对驾校财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、经济合同、财务审批文件等。（二）财务档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应符合国家相关规定，期满后按照规定程序进行销毁。（三）财务档