二级预算单位财务制度

PAGE二级预算单位财务制度一、总则（一）制定目的为了加强二级预算单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本二级预算单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务核算准确无误，各项财务数据精确可靠。5.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管票据。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合单位事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据单位实际情况，对各项收入和支出进行详细预测和分析，编制年度预算草案。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制单位年度预算草案，报单位领导审批。单位年度预算草案经单位领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，报单位领导审批。单位领导审批同意后，报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，应按照规定编制年度决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性和完整性。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.加强对收入来源的分析和管理，确保收入的稳定性和可持续性。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。五、支出管理（一）支出范围本单位支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性和合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批同意后，出纳人员予以报销付款。2.重大项目支出由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，报单位领导审批。项目实施过程中，项目负责人应按照预算和计划控制支出，并定期向单位领导汇报项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目负责人应及时办理项目决算手续，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报单位领导审批。单位领导审批同意后，按照规定进行账务处理。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保核算准确无误。2.加强对支出的分析和管理，定期对各项支出进行统计分析，掌握支出动态，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等一般性支出，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.规范应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全完整。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理要求。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（五）对外投资1.对外投资是指单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立对外投资管理制度，加强对外投资的风险控制，确保对外投资的安全和收益。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，严格履行审批手续。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类本单位负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关财务规章制度规定的举债范围和举债程序，不得擅自举债。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务的真实性和准确性。（三）借入款项1.借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.建立借入款项管理制度，加强对借入款项的使用和偿还管理，确保按时足额偿还借款本息。（四）应付及预收款项1.应付及预收款项应按照规定的会计科目进行核算，确保核算准确无误。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，防止形成坏账。（五）应缴款项1.应缴款项包括应缴财政专户款、应缴国库款等。2.应缴款项应按照规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。