单位财务制度管理情况

PAGE单位财务制度管理情况一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护单位及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，满足管理决策需要。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，但不得损害单位的长远利益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和本单位财务制度，负责制定和完善财务管理制度及相关实施细则。2.负责单位财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向管理层报告财务预算执行情况。3.组织财务核算，准确记录和反映单位财务状况和经营成果，编制各类财务报表。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。5.加强成本费用管理，进行成本核算与控制，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、盘点和处置。7.负责财务监督，对单位财务活动进行全程监控，防范财务风险。8.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。9.参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督财务工作的执行情况。协调与其他部门的关系，参与单位重大经济决策。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法规和财务制度，具有良好的职业道德和责任心。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位总体发展战略和目标，提出预算草案，报管理层审议。3.管理层根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成年度财务预算方案，提交单位决策机构审批。4.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应根据历年收入情况和市场变化趋势进行预测；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，严格控制各项费用支出。（二）预算执行1.经批准的财务预算是单位年度财务活动的依据，各部门必须严格执行。财务部门负责将预算指标分解到各部门，并监督预算执行情况。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，合理控制费用支出，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每月编制预算执行情况报告，向管理层汇报预算执行进度和差异原因。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化、单位业务发展等原因导致预算需要调整的，由相关部门提出预算调整申请。2.申请部门应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算调整的合理性等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。3.财务部门负责组织预算考核工作，定期公布考核结果，促进各部门加强预算管理，提高预算执行效率。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入（如财政补助收入、专项经费等）、事业收入（如业务活动收入、服务收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入（如捐赠收入、利息收入等）。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认。2.事业收入、经营收入等按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。4.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。财务部门应加强对收入票据的管理，确保收入票据的合法、合规使用。2.严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，确保经营活动的合法合规，提高经营效益。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保收入目标的实现。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。日常公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项业务费、基本建设项目支出等。其他支出：不属于上述分类的其他支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，以及支出是否符合预算安排，审核通过后签字。单位负责人审批，金额较大的支出需经单位决策机构集体审议通过。2.重大支出审批流程项目承办部门提交重大支出项目申请报告，详细说明项目背景、目标、内容、预算等。财务部门进行财务可行性分析，提出意见。组织相关部门和专家进行论证，评估项目的必要性、可行性和效益性。单位决策机构审议，根据审议结果做出决策。决策通过后，按照一般支出审批流程办理报销手续。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制各项费用支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强预算控制，各项支出应在预算范围内进行，严禁无预算支出。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和流程，确保支出审批的规范、严格。4.加强对支出凭证的审核，原始凭证应真实、合法、完整，不符合规定的凭证不得作为报销依据。5.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理,定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估，合理确定信用额度和收款政策。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。3.存货包括材料、低值易耗品、库存商品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置固定资产购置应纳入单位预算管理，按照规定的审批程序办理。购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。（三）无形资产1.无形资产定义与分类单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。七、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据单位业务特点和管理需要，确定成本费用核算对象。如对于提供服务的业务，以服务项目为核算对象；对于生产产品的业务，以产品品种为核算对象等。（二）成本费用核算方法1.采用适合单位业务特点的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。3.准确归集和分配成本费用，将直接成本直接计入成本核算对象，将间接成本按照合理方法分配计入成本核算对象。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表由资产负债表、收入支出表、现金流量表等组成。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。3.财务情况说明书应对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，包括重要财务事项的说明、存在的问题及改进措施等。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批，并按照规定报送相关部门和单位。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为单位管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析等。2.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。3.分析财务指标完成情况及变动原因，评价单位财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。4.提出改进建议和措施，为单位加强财务管理、优化资源配置、提高经济效益提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。财务部门应定期对单位财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对