落实企业财务制度

PAGE落实企业财务制度一、总则（一）目的本企业财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和流程应明确、准确，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行监督和审计，确保财务工作合规、透明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金筹集、使用和管理，优化资金结构。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责公司税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。整理和保管财务档案，确保档案资料完整、安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支相关数据。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具备较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计量。3.会计核算应划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，作为资本性支出。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证内容完整、数字准确、摘要清晰。2.公司应按照国家规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.会计人员应定期对账簿记录进行核对，确保账证相符、账账相符和账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理应定期对财务报表进行审核，确保财务报表真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。审核后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签名或盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应充分考虑融资成本、还款能力和财务风险等因素。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集流程，加强对资金筹集活动的管理和监督。（二）资金使用1.公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自改变资金用途。2.公司应加强对资金支出的控制，建立健全资金支出审批制度。资金支出审批应根据支出金额大小、性质等实行分级审批，确保资金支出安全、合规。3.公司应定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关规定办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算凭证的真实性、合法性和完整性。（四）资金安全管理1.公司应加强对现金、银行存款等资金的安全管理，确保资金安全。现金应严格按照国家规定的库存限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。2.公司应加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，建立健全财务印鉴、票据管理制度。财务印鉴应指定专人保管，严格按照规定用途使用；票据应按照号码顺序使用，确保票据使用安全、规范。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。如发生资金安全事故，应及时采取措施进行处理，并向上级主管部门报告。五、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应结合公司战略规划、经营目标和市场环境等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。4.财务部门应负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。年度预算草案应提交公司董事会审议通过后执行。（二）预算执行1.公司应将年度预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算指标组织生产经营活动，确保预算执行的严肃性。如遇特殊情况需要调整预算指标，应按照规定程序进行审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整方案应明确调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。（四）预算考核1.公司应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，确保预算执行的有效性。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告。3.根据预算考核报告，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。3.公司应加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算原始记录和凭证，合理确定成本费用核算对象和成本项目。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和程序。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，加强对成本费用的日常管理。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，并向公司管理层报告。如发现成本费用超支，应及时查明原因，采取有效措施进行控制。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制和决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用构成、变动趋势、成本效益等进行全面分析。3.财务部门应根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的建议和措施，促进公司成本费用管理水平的提高。（四）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、审批程序和报销凭证要求。2.成本费用报销应严格按照审批程序进行，未经批准不得报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求报销人补充或更正。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司应按照当年实现的净利润，提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，再进行利润分配。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和盈利情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司当年盈利情况和利润分配政策，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案草案应提交公司董事会审议通过后，报股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案为最终利润分配方案。3.公司应严格按照股东大会批准后的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支、资金使用、成本费用等方面的监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。如发现重大财务问题，应及时向公司管理层报告。3.公司应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识，确保财务监督工作的有效开展。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。审计计划应报公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计