交心谈心财务制度

PAGE交心谈心财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：各项财务规定和核算方法应准确无误，避免歧义。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益的最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应公司/组织发展的需要。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，参与公司/组织重大决策，监督财务收支情况，对财务工作的合法性、合规性和准确性负责。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报和缴纳等工作，确保财务信息的真实、准确和完整。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，保证账实相符。三、财务核算1.会计政策与会计估计根据国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定本公司/组织的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如确需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计政策主要包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计主要包括固定资产折旧方法、无形资产摊销期限、坏账准备计提比例等。2.会计凭证与账簿财务人员应按照规定取得或填制原始凭证，并对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。记账凭证应根据审核后的原始凭证及时编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应定期装订成册，并妥善保管。按照国家统一的会计制度设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章后对外报送。四、资金管理1.现金管理公司/组织应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收付业务应通过出纳人员办理，其他人员不得经管现金。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额。超过限额的现金应及时送存银行。现金收入应及时入账，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出的合法性和合理性。加强现金盘点工作，出纳人员应每日进行现金盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点。2.银行存款管理公司/组织应按照国家有关规定，在银行开立账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人审批。加强银行存款收支管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。3.资金预算与计划编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保公司/组织资金的平衡和有效使用。资金预算应根据公司/组织的经营计划、投资计划和财务状况进行编制，并经管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回款项，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则和折旧方法等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强无形资产的管理和保护，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理确认和维护。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和合理性。2.成本费用分类与控制成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。对各项成本费用应进行明细核算，分析成本费用的构成和变动情况，采取有效措施进行控制。制定成本费用控制标准和考核办法，对成本费用控制情况进行定期考核和评价。鼓励各部门在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.费用报销审批建立健全费用报销审批制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应取得合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后，按照规定的审批权限进行审批。严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，制定合理的费用标准，杜绝不合理的费用开支。对超标准的费用支出，应经特殊审批程序方可报销。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，加强收入的核算和管理。及时准确地记录各项收入，确保收入的真实性和完整性。加强对收入合同的管理，对签订的销售合同、劳务合同等进行详细登记和跟踪，确保合同的履行和收入的及时确认。定期对收入情况进行分析和监控，分析收入变动原因，及时发现问题并采取措施加以解决。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，在保证公司/组织持续发展的前提下，合理分配利润。利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保各股东的合法权益得到保障。2.利润分配顺序公司/组织实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，最后向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司/组织注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司/组织股东大会或董事会根据公司/组织发展需要决定提取比例。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据公司/组织的财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东大会批准。利润分配方案经批准后，应严格按照方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确和合规。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司/组织财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务信息和相关资料。对违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并按照规定追究相关人员的责任。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照审计程序进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。3.外部审计按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计