丰顺县财务制度

PAGE丰顺县财务制度一、总则（一）目的为了加强丰顺县财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财务工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于丰顺县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他相关组织（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖各单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员配备1.各单位应当配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应当持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员应当具备良好的职业道德，遵守财务纪律，保守财务秘密。3.财务人员的任免应当符合国家有关规定，财务负责人的任免应当报经丰顺县财政部门备案。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施。负责编制本单位的财务预算、决算，审核财务收支计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。加强财务监督，防范财务风险，确保资金安全。负责本单位财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。完成领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对本单位的财务收支进行审核，确保财务收支合法合规。负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据支持。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳人员职责负责本单位现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。定期盘点现金和核对银行存款余额，做到账实相符。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映本单位的收入、支出情况，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算真实可靠。4.合理性原则：根据本单位的工作任务和事业发展计划，合理安排资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：收入预算与支出预算应当平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本单位的收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。支出预算应当包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和本单位人员情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目支出应当根据项目的实际需求和资金来源编制。（三）预算审批程序1.各单位应当按照规定的时间和要求，编制年度财务预算草案，并报经本单位领导班子审议通过。2.经本单位领导班子审议通过的财务预算草案，应当报丰顺县财政部门审核。丰顺县财政部门应当对各单位的预算草案进行审核，提出审核意见。3.各单位应当根据丰顺县财政部门的审核意见，对预算草案进行修改完善，并再次报本单位领导班子审议通过。4.经本单位领导班子再次审议通过的财务预算草案，应当报丰顺县人民政府批准。丰顺县人民政府批准后的财务预算，作为各单位年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行：各单位应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，应当加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。各单位应当提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，并报丰顺县财政部门审核。丰顺县财政部门应当对各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见。经丰顺县财政部门审核同意的预算调整申请，应当报丰顺县人民政府批准。各单位应当按照批准的预算调整方案执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指丰顺县财政部门拨入的各类经费。2.事业收入：指各单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入：指各单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当严格按照国家有关规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.各项收入应当及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.各单位应当加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算1.各单位应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确无误。2.各项收入应当按照收入来源进行明细核算，分别反映财政拨款收入、事业收入、经营收入等各类收入的具体情况。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指用于支付本单位人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指用于本单位日常办公、业务活动、设备购置、维修等方面的支出。公用经费支出应当按照定额标准执行。3.项目支出：指用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出。项目支出应当按照项目预算执行，专款专用。（二）支出管理要求1.各单位应当严格执行国家有关财务规章制度，按照规定的支出范围和标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.各项支出应当严格履行审批手续，按照规定的审批程序进行审批。审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.各单位应当加强对支出的控制和监督，建立健全支出管理制度，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。4.各单位应当严格执行政府采购制度和招投标制度，按照规定的程序进行采购和招投标，确保采购和招投标活动合法合规。（三）支出核算1.各单位应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确无误。2.各项支出应当按照支出用途进行明细核算，分别反映人员经费支出、公用经费支出、项目支出等各类支出的具体情况。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指各单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.各单位应当根据工作需要和事业发展规划，合理配置资产。资产购置应当按照规定的程序进行审批。投资、购置数额较大的资产，应当进行可行性论证，并报丰顺县财政部门审批。2.各单位购置资产应当严格执行政府采购制度和招投标制度，按照规定的程序进行采购和招投标，确保采购和招投标活动合法合规。（三）资产使用1.各单位应当建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.各单位应当定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.各单位应当加强对固定资产的维护和保养，定期进行检查和维修，确保固定资产正常使用。（四）资产处置1.各单位应当按照规定的程序进行资产处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指各单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付账款：指各单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指各单位按照合同规定向购货单位预收的款项。4.其他应付款：指各单位除上述负债项目以外的其他各项应付、暂收的款项。（二）负债管理要求1.各单位应当严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.在举借债务时，应当对偿债能力进行评估，确保债务规模与本单位的经济实力和偿债能力相适应。3.各单位应当按照规定的用途使用借入款项，不得挪作他用。4.各单位应当加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和检查，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。八、财务监督与检查（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应当包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务分析制度、财务档案管理制度等。2.各单位应当设立独立的内部审计机构或者配备内部审计人员，对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或者内部审计人员应当定期对本单位的财务状况进行审计，并出具审计报告。（二）外部监督1.丰顺县财政部门应当加强对各单位财务工作的监督检查，定期对各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。2.审计机关应当依法对各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保各单位财务活动合法合规。3.税务机关应当依法对各单位的纳税情况进行监督检查，确保各单位依法纳税。（三）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，各单位应当及时整改，确保财务活动合法合规。2.对于违反财务制度的行为，丰顺县财政部门、审计机关等应当依法予以处理，追究相关人员的责任。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应当按照国家统一的会计制度和丰顺县财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。财务情况说明书应当对本单位的财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行分析说明，并提出改进措施和建议。3.各单位应当在规定的时间内将财务报告报送丰顺县财政部门和其他有关部门。（二）财务分析1.各单位应当定期对本单位的财务状况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应当包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应当采用科学的方法，运用相关指标进行分析比较，客观评价本单位的财务状况和经营成果。3.各单位应当根据财务分析结果，及时发现问题，采取有效措施，改进财务管理工作，提高资金使用效益。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案整理1.各单位应当按照国家有关规定，对财务档案进行整理、归档和保管。财务档案应当按照