公益社团财务制度

PAGE公益社团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益社团的财务管理，确保社团资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障社团各项公益活动的顺利开展，维护社团及捐赠者的合法权益，促进公益事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公益社团名称]及其所属各分支机构、专项基金管理机构等所有与社团财务相关的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社团成员、捐赠者及社会公众的监督。3.专款专用原则：各项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效率。5.风险控制原则：建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。二、财务管理职责（一）社团管理层职责1.负责制定社团的财务战略和规划，指导财务工作的开展。2.审批财务预算、决算报告，监督财务制度的执行情况。3.对重大财务决策进行审议和决策，确保财务活动符合社团的公益宗旨和发展目标。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.严格执行财务制度，做好日常会计核算、账务处理和财务报表编制工作。3.负责社团资金的筹集、管理和使用，确保资金安全。4.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。5.配合社团内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。（三）其他部门职责1.各部门应根据社团的年度工作计划和财务预算，合理安排本部门的经费使用，确保各项工作顺利开展。2.严格执行经费审批制度，对本部门的费用支出进行审核和控制，确保费用支出合理合规。3.配合财务部门做好财务相关工作，如提供财务数据、协助财务清查等。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据社团的发展规划、年度工作计划和上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细列出各项收入和支出的项目、金额及预算依据。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的经费预算建议，经部门负责人审核后报财务部门。4.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，形成社团年度财务预算草案，提交社团管理层审议。（二）预算审批1.社团管理层应在[规定时间]内对年度财务预算草案进行审议，如有必要，可组织相关部门进行讨论和修改。2.经审议通过的年度财务预算草案，报社团理事会（或会员大会）批准后执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报社团管理层审批。4.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整相关预算指标，并做好记录。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.社团应建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、安全的原则，确保捐赠资金来源合法合规。2.设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行专户管理，确保捐赠资金专款专用。3.向捐赠者出具合法有效的捐赠票据，注明捐赠金额、捐赠用途等信息。4.定期公布捐赠收入情况，包括捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠时间等，接受社会监督。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的公益项目资助，按照相关规定和要求，及时申报项目，确保项目申报资料真实、完整。2.对政府资助资金进行专项管理和核算，严格按照资助项目的要求和用途使用资金，确保资金使用效益。3.配合政府部门做好项目验收和绩效评价工作，及时提交相关资料和报告。（三）其他收入1.包括社团开展活动的收费收入、利息收入、投资收益等其他合法收入。2.对其他收入进行规范管理，按照相关规定进行核算和入账，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出审批1.社团各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经社团管理层集体审议通过。3.支出审批应明确审批权限、审批程序和审批责任，确保支出合理合规。（二）支出范围1.人员费用：包括社团工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.业务活动费用：用于开展公益活动、项目实施、培训、宣传等方面的费用支出。3.行政办公费用：包括办公设备购置、办公场地租赁、水电费、通讯费等日常办公费用支出。4.固定资产购置与折旧：用于购置社团开展业务活动所需的固定资产，并按照规定计提折旧。5.其他合理支出：与社团公益事业相关的其他合理支出。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等，并按照规定的格式和内容填写。2.报销凭证应经部门负责人、财务审核人员和审批领导签字后方可报销。3.财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.报销费用应按照规定的时间和方式进行支付，确保报销款项及时到账。（四）专项资金管理1.对于专项资助项目、捐赠项目等专项资金，应按照项目要求和捐赠协议进行单独核算和管理。2.建立专项资金台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余等情况，确保专项资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目计划和预算使用专项资金，定期向财务部门报送项目资金使用情况报告。4.项目结束后，应及时对专项资金进行清算和审计，确保专项资金使用合规、效益显著。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强对应收账款的管理，定期进行核对和催收，确保应收账款及时收回。3.存货：对社团开展活动所需的物资、材料等存货进行合理管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节进行规范管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和社团财务制度进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产是指社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.对无形资产进行登记和管理，明确无形资产的权属关系，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产的摊销应按照国家有关规定和社团财务制度进行核算，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产处置1.社团资产处置包括资产的出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴社团财务，按照规定进行核算和管理。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社团的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.在编制财务报告过程中，应严格按照国家有关财务制度和会计准则的要求进行核算和账务处理。（二）信息披露1.社团应按照相关规定，定期向社团成员、捐赠者及社会公众披露财务信息。2.信息披露内容应包括财务预算执行情况、财务决算报告、审计报告及其他重要财务信息。3.信息披露方式可采用社团网站公告、年度工作报告、新闻媒体报道等多种形式，确保信息公开透明。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对社团财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对社团财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.社团管理层应定期听取财务工作汇报，对财务制度的执行情况进行监督和指导。（二）外部审计1.社团应定期聘请具有资质的会计师事务所对社团财务进行审计，出具审计报告。2.审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、专项经费审计等。3.积极配合外部审计工作，提供相关财务资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）违规处理1.对违反财务