广播电视企业财务制度

PAGE广播电视企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广播电视企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障国有资产的安全与完整，促进广播电视事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性，为企业决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员职责1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。2.负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，确保财务信息的真实、准确、完整。3.严格执行财务制度和财经纪律，对财务收支进行审核和监督，防止违规行为的发生。4.参与公司的财务预算编制、成本控制、资金管理等工作，为公司的决策提供财务支持。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账，保守公司机密。3.廉洁自律，自觉抵制各种利益诱惑，维护公司利益。4.客观公正，按照财务制度和法律法规的要求进行财务核算和监督。5.坚持准则，严格遵守国家财务制度和会计准则，确保财务工作的规范性。6.提高技能，不断学习和更新财务知识，提高业务水平。7.参与管理，积极为公司的财务管理和发展提出建议和意见。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务，保障公司业务的顺利开展。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时期跨度。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门的业务计划和工作目标，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。5.董事会审批通过后的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等原因，需要对预算进行调整的，应提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、内容、金额、对公司财务状况和经营成果的影响等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务管理部门审核、公司管理层审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过后的预算调整方案，由财务管理部门下达各部门执行。（六）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入分类1.广告收入：包括广播电视节目广告、电视剧广告、专题片广告等各类广告收入。2.节目制作与发行收入：包括自制节目发行收入、外购节目发行收入等。3.收视费收入：包括有线电视收视费、数字电视收视费等。4.其他收入：包括活动策划收入、技术服务收入、设备租赁收入等。（二）收入确认原则1.广告收入：在广告播出或发布后，按照合同约定的金额和时间确认收入。2.节目制作与发行收入：在节目制作完成并交付给客户，且满足收入确认条件时，确认收入。自制节目发行收入，在节目发行合同签订，且节目已交付给发行商，同时取得发行商的签收确认单后，确认收入；外购节目发行收入，在节目采购合同签订，且节目已交付给发行商，同时取得发行商的签收确认单后，确认收入。3.收视费收入：按照权责发生制原则，在每个会计期间内，根据实际提供的服务期限和收费标准确认收入。4.其他收入：在相关服务或活动完成，且满足收入确认条件时，确认收入。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对广告合同的管理，严格审核广告内容和播出安排，确保广告收入的及时、足额收取。3.规范节目制作与发行流程，加强对节目质量的控制，提高节目制作与发行收入的水平。4.加强收视费的收缴管理，建立健全收视费收缴台账，及时催缴欠费，确保收视费收入的稳定增长。5.加强对其他收入的管理，规范收入来源和收费标准，确保其他收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括节目制作成本、广告制作成本、设备购置成本等。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.直接成本：按照实际发生的金额计入相关项目成本。2.间接成本：按照合理的分配方法分摊计入相关项目成本。3.期间费用：在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。2.加强对节目制作成本的控制，优化节目制作流程，降低制作成本。3.严格控制广告制作成本，合理安排广告制作资源，提高广告制作效率。4.加强对设备购置成本的控制，做好设备采购的预算管理和招投标工作，降低设备采购成本。5.严格控制间接成本和期间费用，加强对各项费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。3.存货：包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。（二）固定资产1.房屋及建筑物：包括办公用房、演播厅、发射塔等。2.机器设备：包括广播电视播出设备、节目制作设备、传输设备等。3.运输设备：包括车辆等。4.电子设备：包括计算机、服务器、办公设备等。（三）无形资产1.专利权：包括节目制作技术专利、播出技术专利等。2.商标权：包括公司品牌商标等。3.著作权：包括自制节目著作权等。（四）资产核算与管理1.财务管理部门应建立健全资产核算制度，对各项资产进行明细核算，确保资产数据的准确、完整。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。3.加强对应收款项的管理，建立健全应收款项台账，定期进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。5.加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，做好固定资产的折旧计提、减值准备等工作，确保固定资产的正常使用和保值增值。6.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，做好无形资产的评估、摊销等工作,确保无形资产的价值得到充分体现。（五）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查盘点的范围、方法、时间和人员等。3.资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行分析和总结，提出改进措施。（六）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。3.资产处置收入应及时足额上缴公司财务，不得截留或挪用。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：包括向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。2.应付账款：包括应付设备采购款、应付节目制作款等。3.应付职工薪酬：包括应付工资、奖金、津贴、补贴等。4.应交税费：包括应交增值税、营业税、所得税等。（二）非流动负债1.长期借款：包括向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款。2.长期应付款：包括应付融资租入固定资产的租赁费等。（三）负债核算与管理1.财务管理部门应建立健全负债核算制度，对各项负债进行明细核算，确保负债数据的准确、完整。2.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，降低借款成本。3.加强对应付账款的管理，严格按照合同约定支付款项，维护公司信誉。4.加强对应付职工薪酬的管理，按照国家规定和公司政策及时足额发放职工薪酬。5.加强对应交税费的管理，依法按时足额缴纳各项税费，避免税务风险。6.加强对长期借款的管理，做好借款的审批、使用和偿还等工作，确保借款资金的安全和有效使用。7.加强对长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项，确保公司的正常运营。（四）债务风险控制1.建立健全债务风险预警机制，定期对公司的债务状况进行分析和评估，及时发现债务风险。2.合理控制债务规模，优化债务结构，降低债务风险。3.加强与债权人的沟通与协调，确保债务的按时偿还，维护公司的良好信誉。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润总额由营业利润、利润总额和净利润组成。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照净利润的[X]%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：按照股东的持股比例向股东分配利润。（四）利润分配方案的制定与审批1.每年年度终了，财务管理部门根据公司的财务状况和经营成果，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。3.董事会审批通过后的利润分配方案，由财务管理部门组织实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经公司管理层审核、董事会审批，并按照规定的时间和方式对外披露。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应及时报送公司管理层和董事会，为公司决策提供参考。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对公司的财务制度执行情况、财务收支