财务制度中资产管理规定

PAGE财务制度中资产管理规定一、总则（一）目的本规定旨在规范公司资产管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障公司财务活动的正常开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本规定。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与财务管理相结合原则将资产管理纳入公司财务管理体系，确保资产的价值计量、核算、报告等符合财务制度要求，实现资产的保值增值与财务状况的真实反映相统一。2.实物管理与价值管理并重原则在加强资产实物形态管理的同时，注重资产价值的确认、计量和变动记录，保证资产实物与价值信息的一致性和准确性。3.归口管理与分级负责原则按照资产类别实行归口管理，明确各部门在资产管理中的职责；同时，根据资产的重要性和使用部门层级，分级落实资产管理责任，确保资产管理工作的有效开展。4.效益优先与合理配置原则在保障公司正常运营的前提下，优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产效益最大化。避免资产闲置、浪费，促进资源的合理流动和优化组合。二、资产分类及定义（一）固定资产1.定义指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类标准（1）房屋及建筑物：包括公司拥有的办公用房、生产厂房、仓库等各类建筑物及其附属设施。（2）机器设备：涵盖生产经营过程中使用的各种机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。（3）电子设备：如计算机、服务器、打印机、复印机、传真机等各类电子办公设备及信息系统相关设备。（4）运输设备：用于公司内部及外部运输的车辆、船舶等交通工具。（5）其他固定资产：不属于以上各类的其他符合固定资产定义的资产。（二）流动资产1.定义指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。2.分类标准（1）货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。（2）短期投资：公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，如短期股票投资、短期债券投资等。（3）应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。（4）存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，如原材料、在产品、产成品、库存商品等。（三）无形资产1.定义指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类标准（1）专利权：公司依法享有的对某一发明创造在一定期限内享有的独占权。（2）商标权：公司拥有的用于区别商品或服务来源的标志所享有的权利。（3）著作权：公司对其创作的文学、艺术和科学作品享有的权利。（4）土地使用权：公司依法取得的在一定期限内对国有土地进行开发、利用和经营的权利。（5）非专利技术：公司未公开的具有实用价值的技术、工艺、配方等。（6）其他无形资产：不属于以上各类的其他符合无形资产定义的资产。三、资产管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善公司财务制度中资产管理的相关规定，并监督执行。2.组织开展资产的价值核算工作，定期编制资产报表，准确反映资产的增减变动及结存情况，为公司资产管理决策提供财务数据支持。3.参与资产购置、处置等重大决策，从财务角度对资产的可行性进行评估，审核相关财务事项，确保资产交易符合财务规范和公司利益。4.会同资产管理部门定期对资产进行清查盘点，核对资产账目与实物，对清查结果进行财务分析，提出资产管理改进建议。5.负责资产减值准备的计提与核销工作，按照会计准则和公司规定，对可能发生减值的资产进行合理评估和账务处理。（二）资产管理部门1.根据公司实际情况，制定并执行资产实物管理制度和操作流程，明确资产从购置、验收、入库、保管、使用、维护到处置等各环节的管理要求和责任分工。2.负责组织资产的购置、验收、调配、清查盘点等日常管理工作，确保资产的安全完整和正常使用。3.建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并及时更新资产变动情况，保证资产信息的准确性和及时性。4.定期对资产进行检查和维护，组织实施资产的维修、保养、升级等工作，延长资产使用寿命，提高资产使用效能。5.负责资产处置的申报、审批和实施工作，按照规定程序办理资产报废、出售、转让等手续，确保资产处置过程合法合规。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全和正常运行，合理安排资产的使用，提高资产使用效率。2.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，如实提供资产使用情况和相关资料，对清查中发现的问题及时反馈并协助处理。3.负责提出本部门资产购置、更新、维修等需求计划，经审批后配合资产管理部门组织实施。4.对本部门资产的使用状况进行定期自查，发现资产损坏、丢失等情况及时报告并查明原因，承担相应责任。（四）审计部门1.负责对公司资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况，评估资产管理的合规性和有效性。2.对资产购置、处置、清查盘点等重要资产管理环节进行专项审计，审查相关业务的真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议。3.对资产管理中发现的违规违纪问题进行调查核实，督促相关部门进行整改，确保公司资产安全和财务活动规范。四、资产购置管理（一）购置计划1.使用部门根据业务发展需要和资产实际状况，提前编制资产购置需求计划，详细说明购置资产的名称、型号、数量、用途、预计购置时间等内容，并提交至资产管理部门。2.资产管理部门对各部门提交的购置需求计划进行汇总、审核，结合公司资产配置情况、预算安排以及现有资产使用效率等因素，提出综合意见，形成年度资产购置计划草案，报公司管理层审批。3.经公司管理层批准的年度资产购置计划纳入公司预算管理体系，作为资产购置资金安排的依据。资产管理部门按照预算执行进度组织实施资产购置工作。（二）采购审批1.资产购置应严格按照公司采购管理制度执行，遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式。2.对于重大资产购置项目（金额达到公司规定标准以上），需成立专门的采购项目小组，负责采购方案的制定、供应商的选择、合同谈判等工作。采购项目小组成员应包括资产管理部门、财务部门、审计部门及相关技术专家等，确保采购过程的科学性、合理性和合规性。3.采购合同签订前，必须经过财务部门审核，重点审查合同条款中的价格、付款方式、结算期限、质量标准、售后服务等内容，确保合同符合公司财务利益和资产管理要求。审核通过后，由公司法定代表人或授权代表签订采购合同。（三）验收与入库1.资产购置到货后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否与采购合同一致。对于需要安装调试的资产，应在安装调试完毕并运行正常后进行验收。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写资产验收单，验收人员签字确认。资产验收单应作为资产入账的原始凭证之一，详细记录资产的基本信息、验收情况等内容。3.验收合格的资产办理入库手续，资产管理部门根据资产验收单将资产登记入账，建立资产台账，并根据资产类别和存放地点进行妥善保管。对于直接交付使用部门的资产，应及时通知使用部门办理领用手续，并在资产台账中记录资产的领用情况。五、资产日常使用与维护管理（一）使用管理1.使用部门应按照资产的使用说明和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或超范围使用。2.资产使用过程中，如需临时调配给其他部门使用，应经资产管理部门批准，并办理相关交接手续。使用完毕后，及时归还资产管理部门，并确保资产完好无损。3.建立资产使用登记制度，使用部门应详细记录资产的使用时间、使用人员、使用情况等信息，定期向资产管理部门报送资产使用情况报告，以便及时掌握资产动态。（二）维护管理1.资产管理部门应制定资产维护计划，明确各类资产的维护周期、维护内容和维护责任人。维护计划应根据资产的性能特点、使用频率、技术状况等因素制定，确保资产得到及时有效的维护。2.资产维护工作可采取自行维护、委托专业维修机构维护等方式进行。对于技术复杂、专业性强的资产，应委托具有相应资质的专业维修机构进行维护，确保维护质量。3.资产维护费用应按照公司财务制度规定进行核算和管理。维护费用预算应纳入公司年度预算体系，严格控制维护费用支出，确保费用支出合理、合规。4.使用部门在资产使用过程中发现资产出现故障或损坏，应及时报告资产管理部门，并协助进行维修。资产管理部门应建立资产维修档案，记录资产维修情况，包括维修时间、维修内容、维修费用等信息，以便对资产维修情况进行跟踪和分析。六．资产清查盘点管理（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员组织、工作要求等内容。清查盘点计划应报公司管理层批准后实施。2.资产清查盘点范围应涵盖公司所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查盘点时间应根据公司实际情况合理安排，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。3.在清查盘点前，资产管理部门应组织相关人员进行培训，明确清查盘点的方法、步骤和要求，确保清查盘点工作的顺利开展。（二）清查盘点实施1.资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员组成清查小组进行实施。清查小组应按照清查盘点计划，对各类资产进行逐一清查核实。2.清查过程中，清查人员应认真核对资产账目与实物，检查资产的数量、规格、型号、使用状况、存放地点等信息是否一致。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应详细记录并查明原因，提出处理意见。3.清查小组应及时填写资产清查盘点表，详细记录资产清查情况。资产清查盘点表应包括资产名称、规格型号、数量、账面价值、清查结果（盘盈、盘亏或毁损数量及金额）、原因分析等内容。清查盘点表经清查人员签字确认后，作为资产清查盘点报告的附件。（三）清查盘点报告1.资产清查盘点工作结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果编制资产清查盘点报告。资产清查盘点报告应包括清查盘点基本情况、清查结果、原因分析、处理建议等内容。2.资产清查盘点报告应经清查小组审核后报公司管理层审批。对于清查中发现的问题，公司应及时组织相关部门进行分析研究，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保资产清查盘点工作取得实效。3.财务部门应根据资产清查盘点报告调整相关资产账目，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照公司财务制度规定进行账务处理，同时将资产清查盘点结果纳入公司财务报告披露范围。七、资产处置管理（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产；2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰且无使用价值的资产；3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的资产；4.长期闲置且无使用价值的资产；5.其他按照公司规定需要处置的资产。（二）处置审批1.资产处置应严格按照规定程序进行审批。使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、预计处置收入等内容，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况和处置原因，提出审核意见。财务部门对资产处置涉及的财务事项进行审核，包括资产账面价值、处置收入、处置费用等，确保处置过程符合财务规定。3.资产处置申请经资产管理部门和财务部门审核通过后，报公司管理层审批。对于重大资产处置项目（金额达到公司规定标准以上），需经公司董事会或股东会审议批准。（三）处置实施1.资产处置审批通过后，资产管理部门应按照批准的处置方式组织实施资产处置工作。资产处置方式包括报废、出售、转让、捐赠等。2.对于报废资产，应按照国家有关规定和公司内部程序进行报废处理，确保报废资产的安全销毁和环保要求。对于出售、转让资产，应通过公开招标、拍卖、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理、公正。对于捐赠资产，应办理相关捐赠手续，确保捐赠行为合法合规。3.资产处置过程中，应妥善保管相关资料，包括资产处置申请表、审批文件、处置合同、收款凭证等，作为资产处置的原始记录和财务核算依据。4.财务部门应及时对资产处置收入进行核算，按照公司财务制度规定进行账务处理。资产处置收入应及时足额上缴公司财务，严禁截留、挪用。八、资产风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立资产风险识别与评估机制，定期对资产面临的各类风险进行识别和评估。风险识别应涵盖资产购置、使用、维护、清查盘点、处置等各个环节，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.资产管理部门、财务部门、审计部门等相关部门应密切配合，结合公司业务特点和资产状况，运用科学的风险评估方法，对资产风险进行全面、深入的分析和评估。风险评估结果应作为制定风险应对策略的依据。（二）风险应对措施1.根据资产风险评估结果，公司应制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过合理安排资产配置、开展套期保值等方式进行防范；对于信用风险，应加强对交易对手的信用评估和管理，严格控制信用额度和结算期限；对于操作风险，应完善资产管理