莒县行政单位财务制度

PAGE莒县行政单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范莒县行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合莒县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于莒县各级行政单位，包括政府部门、各职能机构及其所属单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算支出。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。4.实行预算管理，强化预算约束，严格按照预算安排各项支出。5.加强财务管理的内部控制，规范财务审批流程，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各行政单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务规章制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.负责本单位的财务管理和会计核算工作，编制财务报表，如实反映单位财务状况和收支情况。2.严格执行财务制度和财经纪律，对各项财务收支进行审核把关，确保资金使用合法合规。3.参与本单位的预算编制、执行和监督工作，提出合理化建议，提高资金使用效益。4.负责本单位的资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。三、预算管理（一）预算编制1.行政单位应按照国家有关规定，结合本单位的职责和工作任务，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑单位的收入来源和支出需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应按照规定的程序和方法进行，广泛征求各部门意见，经单位领导审核后报财政部门审批。（二）预算执行1.行政单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报财政部门审批。2.加强预算执行的分析和监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和财务制度规定。（三）预算调整1.行政单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、人员增减等原因需要调整预算的，应及时提出调整预算的申请。2.调整预算的申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经单位领导审核后报财政部门审批。3.财政部门应按照规定的程序对调整预算的申请进行审核，批准后下达调整预算指标。（四）决算管理1.行政单位应按照国家有关规定，编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制应按照规定的程序和方法进行，经单位领导审核后报财政部门审批。3.财政部门应加强对行政单位决算的审核和分析，发现问题及时督促单位整改。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收入政策和规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.加强对收入的管理和监督，建立健全收入管理制度，防止收入流失。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批准的预算和用款计划及时足额拨付。2.行政单位应加强对财政拨款收入的核算和管理，确保收入准确入账。3.严格按照财政拨款的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（四）预算外资金收入管理1.预算外资金收入应按照国家有关规定实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按规定核拨。2.行政单位应加强对预算外资金收入的核算和管理，确保收入准确入账。3.严格按照预算外资金的用途使用资金，并接受财政部门的监督检查。（五）其他收入管理1.其他收入应按照国家有关规定依法组织收入，确保收入合法合规。2.行政单位应加强对其他收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，防止收入流失。3.其他收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关支出政策和规定，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的管理和监督，建立健全支出管理制度，防止铺张浪费。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、福利等支出及时足额发放。2.加强对人员经费支出的核算和管理，严格控制人员经费支出的增长。3.严格按照规定的程序和审批权限发放人员经费，确保发放准确无误。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照国家有关规定和标准执行，合理安排各项公用经费支出，确保单位正常运转。2.加强对公用经费支出的核算和管理，严格控制公用经费支出的增长。3.建立健全公用经费支出管理制度，规范支出审批流程，防止铺张浪费。（五）专项支出管理1.专项支出应按照批准的项目和用途使用资金，确保专款专用。2.加强对专项支出的核算和管理，建立健全专项支出管理制度，严格控制专项支出的范围和标准。3.专项支出应按照规定的程序进行审批，确保资金使用合法合规。（六）支出审批程序1.行政单位的各项支出应按照规定的程序进行审批，审批流程应明确、规范。2.一般支出由单位财务部门审核后报单位领导审批；重大支出应经单位领导集体研究决定，并报财政部门审批。3.支出审批应严格按照财务制度和财经纪律执行，确保支出合法合规。六、资产管理（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.严格执行国家有关资产管理的法律法规和规章制度，确保资产安全完整。2.加强资产管理的内部控制，规范资产购置、使用、处置等环节的管理。3.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。2.加强对流动资产的核算和管理，确保账实相符。3.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.加强对库存材料的管理，建立健全库存材料管理制度，定期进行盘点，确保库存材料账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.加强对固定资产的核算和管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合单位工作需要。4.加强对固定资产的日常维护和保养，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的核算和管理，建立健全无形资产管理制度，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合单位工作需要。4.加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的使用效益。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理原则1.严格执行国家有关负债管理的法律法规和规章制度，确保负债合法合规。2.加强负债管理的内部控制，规范负债的举借、使用、偿还等环节的管理。3.合理控制负债规模，防范财务风险，确保单位财务状况稳定。（三）应缴款项1.应缴款项是指行政单位按照国家有关规定应上缴财政的款项，包括应缴预算款、应缴财政专户款等。2.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项及时足额上缴财政。3.严格按照规定的程序和期限上缴应缴款项，不得截留、挪用。（四）暂存款项1.暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.加强对暂存款项的核算和管理，及时清理暂存款项，确保暂存款项账实相符。3.严格控制暂存款项的规模，不得长期挂账。八、财务监督（一）监督机构1.行政单位应建立健全财务监督制度，加强内部财务监督。2.财政部门应加强对行政单位财务的监督检查，定期或不定期对行政单位的财务状况进行检查。（二）监督内容1.财务制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。2.财务收支情况是否合法合规，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定。4.负债