肥西县中小学财务制度

PAGE肥西县中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范肥西县中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于肥西县行政区域内的各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照财政部门和教育主管部门的要求，采用零基预算法，详细、准确地编制各项收入和支出预算。3.收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报教育主管部门审核。教育主管部门应根据学校事业发展规划和财力状况，对学校预算进行审核，并提出修改意见。2.学校应根据教育主管部门的审核意见，对预算进行修改完善，报校长办公会审议通过后，报财政部门审批。3.财政部门对学校预算进行审批后，学校应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。（三）预算执行1.学校应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算执行的严肃性和规范性。2.学校应按照预算安排，及时足额组织各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.学校应严格控制各项支出，按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。对预算执行中出现的问题，应及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.学校预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应报教育主管部门审核，经财政部门审批后执行。未经批准，不得擅自调整预算。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入，是指学校开展教育教学及辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，是指学校在教育教学及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.学校应加强对事业收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算，确保收入的真实性、合法性和完整性。5.学校应积极拓展收入渠道，加强与社会各界的联系与合作，争取社会捐赠、赞助等收入，为学校事业发展提供资金支持。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出，是指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用支出，是指学校为开展教育教学及辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出，是指学校用于对个人和家庭的补助费用，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.固定资产购建和大修理支出，是指学校购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.学校应加强对支出的审核和控制，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和效益性。对不符合规定的支出，财务部门应拒绝报销。4.学校应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为的规范、透明和公正。5.学校应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照规定的程序进行审批和核算，确保固定资产的安全、完整和有效使用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批。一般支出由学校分管财务的领导审批；重大支出由校长办公会或教代会审议通过后，由校长审批。2.支出审批时，应提交相关的原始凭证和审批表。原始凭证应真实、合法、有效，审批表应填写完整、准确。3.财务部门应按照规定的审批程序对支出进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的支出，财务部门应拒绝报销，并说明理由。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全、完整和有效使用。3.学校应严格执行现金管理制度，按照规定的库存现金限额进行库存现金管理，不得坐支现金。4.学校应加强对银行存款的管理，严格按照银行结算制度进行银行存款收支业务的办理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。5.学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失的发生。6.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，确保固定资产的安全、完整和有效使用。3.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。4.学校应加强对固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，严格按照规定的程序进行操作。5.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。6.学校处置固定资产应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。处置固定资产取得的收入应按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，是指学校向银行等金融机构借入的用于教育教学及辅助活动的款项。2.应付及预收款项，是指学校在教育教学及辅助活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项，是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴财政专户款、应缴税费等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监控，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校应按照国家有关规定，合理确定借入款项的规模和期限，确保借入款项的使用效益和安全性。3.学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，防止形成坏账损失。4.学校应按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留、挪用应缴款项。七、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的，应按照国家有关规定进行清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算的，应报教育主管部门和财政部门批准后进行清算。（二）清算程序1.学校进行财务清算时，应成立清算机构，负责清算工作的组织和实施。2.清算机构应在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务进行全面清理，编制财产清单和债权、债务清单。3.清算机构应按照国家有关规定，对学校的财产进行处置，清偿债务。处置财产取得的收入应按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审核备案。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表和有关附表。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.学校应在年度终了后，按照规定的时间和要求，将年度财务报告报教育主管部门审核，并报送财政部门备案。（二）财务分析1.学校应加强对财务状况和收支情况的分析，定期开展财务分析工作，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务状况和收支情况进行全面、深入的分析和评价。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责权限，规范监督程序和方法。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育和业务