干部退休所财务制度

PAGE干部退休所财务制度一、总则（一）制定目的为加强干部退休所财务管理，规范财务行为，保障退休干部的合法权益，提高资金使用效益，确保干部退休所各项工作的顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于干部退休所的所有财务活动，包括经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则：各项财务收支应符合干部退休所的实际需要，合理安排资金，避免浪费。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受退休干部和社会监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保财务状况稳定。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置干部退休所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务工作的具体实施。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务收支凭证，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。定期编制财务报表，分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据干部退休所的年度工作计划和实际需要，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据退休干部人数、经费来源等因素进行预测；支出预算应根据各项费用的性质和标准进行编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.各部门应根据预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、退休干部人数变化、重大项目变动等原因，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整应先由财务部门提出调整建议，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围干部退休所的收入主要包括财政拨款、退休干部缴纳的费用、社会捐赠、利息收入等。（二）收入管理1.财政拨款应按照国家有关规定及时足额到位，财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保拨款及时、准确。2.退休干部缴纳的费用应按照规定的标准和范围收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费应使用合法有效的票据，并及时足额上缴财务部门。3.社会捐赠应按照捐赠人的意愿和相关规定进行管理和使用，捐赠收入应及时入账，并开具捐赠票据。4.利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账。（三）收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。收入应按照来源和性质进行分类核算，并定期编制收入报表。五、支出管理（一）支出范围干部退休所的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费包括退休干部的退休金、生活补贴、医疗费等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费、会议费等；专项经费包括设施设备购置、维修改造、活动开展等专项支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，签署意见后报财务负责人审批。3.财务负责人应审核支出凭证的合法性、合规性和完整性，对不符合规定的支出予以退回。审核通过后报所长审批。4.所长应根据财务制度和实际情况，对重大支出进行审批。超过一定金额的支出，应经所长办公会议审议通过。（三）支出标准1.人员经费应按照国家有关规定和标准执行，并及时足额发放。2.公用经费应按照勤俭节约的原则，根据实际需要合理安排，严格控制支出标准。办公费、水电费应按照定额标准进行控制；差旅费、会议费应按照相关规定执行。3.专项经费应按照批准的项目预算和合同执行，专款专用，不得挪作他用。（四）支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。支出应按照用途和性质进行分类核算，并定期编制支出报表。六、资产管理（一）资产分类干部退休所的资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等；流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、库存物资等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、所长审批后，按照政府采购规定进行采购。2.流动资产购置应根据实际需要，合理安排资金，确保物资供应。采购应选择正规渠道，确保物资质量。3.无形资产购置应按照国家有关规定进行，签订相关合同，明确双方权利义务。（三）资产登记财务部门应建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记，确保资产账实相符。资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。（四）资产清查1.财务部门应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产的安全完整。2.资产清查应包括账账核对、账实核对等内容，对清查中发现的问题应及时进行处理，并调整相关账目。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报送所长办公会议审议，并报上级主管部门备案。（五）资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、所长审批后，按照国有资产管理规定进行处置。处置收入应及时上缴财务部门。2.流动资产处置应按照相关规定进行，确保资产的合理利用和资金安全。3.无形资产处置应按照国家有关规定进行，签订相关合同，明确双方权利义务。处置收入应及时上缴财务部门。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产管理等工作的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行自我监督，确保财务信息的真实、准确、完整。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.干部退休所应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.财务部门应定期向退休干部公布财务收支情况，接受退休干部的监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、资产清查报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理财务人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。档案保管期限应按照国家