贵州茅台企业财务制度

PAGE贵州茅台企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵州茅台股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于贵州茅台股份有限公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的计算、记录和报告应准确无误，严格按照会计制度和财务规定进行操作，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则及时收集、处理和传递财务信息，确保公司管理层能够及时了解财务状况，做出正确决策。对于各类财务报表和报告，应按照规定的时间及时编制和报送。6.效益性原则在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，降低财务风险，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的专业知识和技能。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对公司的财务收支进行审核监督，确保各项经济业务符合财务制度和法律法规的要求。3.负责公司财务数据的统计、分析和报告，为公司管理层提供决策支持。4.加强财务档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。5.协助公司进行税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。三、会计核算（一）会计政策1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，并作为记账依据的会计凭证。2.会计人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员或其指定的人员审核签章后，方可据以记账。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的方法进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.会计人员应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务会计报告1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务会计报告，财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.公司应定期向股东、债权人、监管机构等报送财务会计报告，并按照规定进行披露。财务会计报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债务融资等。2.公司应按照国家有关法律法规和政策规定，履行资金筹集的审批程序，确保资金筹集合法合规。3.公司应加强对资金筹集的管理，合理控制资金成本，降低财务风险。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.公司应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金使用范围和额度。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等。对于大额资金结算，应采用安全可靠的结算方式，并进行严格的审批。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额准确无误。其他货币资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，确保应收及预付款项及时收回。对于逾期应收款项，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，降低存货成本。存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置合法合规。固定资产购置应进行可行性研究和论证，合理确定固定资产购置规模和标准。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价公司取得无形资产应按照实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。4.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置合法合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用定义及分类成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.公司按照国家统一的会计制度规定进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。2.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，归集生产过程中发生的各项费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行核算，归集公司在销售、管理、融资等过程中发生的各项费用。（三）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和考核管理。2.成本费用预算应根据公司的经营目标和生产经营计划编制，明确成本费用控制目标和措施。成本费用预算应经公司董事会批准后执行。3.公司应加强对成本费用的定额管理，制定合理的成本费用定额标准，并严格按照定额标准进行控制和考核。4.公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。对于成本费用控制不力的部门和个人，应进行相应的处罚。七、利润分配（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则公司的利润分配应按照国家有关法律法规和政策规定进行，确保利润分配合法合规。2.兼顾各方利益原则公司的利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.分配与积累并重原则公司的利润分配应合理兼顾分配与积累的关系，留存一定比例的利润用于公司的发展和扩大再生产。（二）利润分配顺序公司的利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司的财务状况稳定。2.提取法定盈余公积公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定公司董事会应根据公司的经营情况和发展战略，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。八、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。2.公司应定期对财务活动进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。内部审计机构应独立于财务管理部门，直接对公司董事会负责。3.公司应加强对财务风险的预警和控制，建立财务风险预警指标体系，及时发现和化解财务风险。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合国家有关部门的监督检查工作。2.公司应按照