为何要推行财务制度

PAGE为何要推行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展，确保公司/组织的财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须严格遵守国家法律法规，确保财务行为的合法性、合规性。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算要准确无误，数据处理、报表编制等要符合财务会计准则和相关规定，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时掌握公司/组织财务状况，做出合理决策，同时满足外部监管要求。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本，提高公司/组织经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织编制公司/组织年度财务预算、决算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整。3.负责公司/组织日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报与缴纳等。4.加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转，提高资金使用效率。5.开展成本费用控制与管理，制定成本费用标准，进行成本核算与分析，提出降本增效措施。6.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、盘点、处置等工作，确保资产安全完整。7.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供财务支持。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。9.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。参与公司/组织战略规划和重大决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，监控资金运作，防范资金风险。加强成本费用管理，制定成本控制措施，审核成本费用支出。管理财务团队，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，配合完成审计、税务等工作。2.会计人员按照国家财务会计准则和公司/组织财务制度，进行日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关数据支持。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事项，合理进行税务筹划。参与资产管理工作，协助进行资产清查、盘点等。整理、装订和保管财务凭证、账簿等档案资料。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收支明细。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备会计、财务等相关专业本科及以上学历，持有会计从业资格证书，具备相应的专业知识和技能。2.具有一定年限的财务工作经验，熟悉国家财务法规、税收政策和财务软件操作。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务机密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队协作能力，能够承受一定的工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织各部门应根据年度经营目标和工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司/组织年度预算草案。3.年度预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会或相关决策机构批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行数据进行收集、分析和反馈，及时发现预算执行中的偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见因素，各部门应及时提出调整申请，经财务部门审核、管理层审批后进行预算调整。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，揭示预算执行中的问题和原因，提出改进措施和建议。2.公司/组织建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织的收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司/组织，且收入的金额能够可靠计量时予以确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司/组织已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例法确认收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，并及时将销售合同等相关资料传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入记录准确无误。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，防范坏账风险。4.对于其他收入，如租金收入、利息收入等，财务部门应按照相关规定进行核算和管理，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司/组织的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或生产批次进行归集和核算。3.销售费用包括广告费、业务招待费、运输费、销售佣金等，应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等，应按照费用性质和用途进行分类核算。5.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照费用项目进行核算。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用标准和定额，明确各项成本费用的控制目标，并将其分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。4.加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。5.严格费用审批制度，明确费用审批流程和权限，对各项费用支出进行严格审核，杜绝不合理支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算、标准的差异，分析差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理存货是指公司/组织在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。定期进行存货盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况，保证存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.货币资金管理货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行存款风险。对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等，应按照规定进行管理和核算。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应按照国家法律法规和相关政策要求，选择合适的融资渠道和融资工具。3.制定融资计划，明确融资目标、融资时间、融资成本等，确保融资活动顺利进行。4.加强融资风险管理，评估融资风险，制定风险应对措施，防范融资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用合规、合理。2.按照资金预算安排资金使用，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。4.优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。（三）资金监控与风险防范1.财务部门应定期对资金运作情况进行监控，及时掌握资金动态，发现异常情况及时报告并采取措施。2.建立资金风险预警机制，设定关键指标，如资金流动性比率、资产负债率等，当指标偏离正常范围时发出预警信号。3.加强与金融机构的沟通与合作，保持良好的银企关系，确保融资渠道畅通，降低资金融资成本和风险。4.制定应急预案，应对可能出现的资金短缺、资金链断裂等风险情况，保障公司/组织正常运营。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司/组织财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报告编制过程中，应进行严格的审核和校对，确保数据准确无误，报表格式规范。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，揭示公司/组织财务活动中的问题和趋势。3.通过财务分析，提出改进措施和建议，为公司/组织优化财务管理、提高经济效益提供依据。（三）信息披露1.根据法律法规和监管要求，及时、准确地向股东、债权人、监管机构等披露公司/组织财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保信息披露的真实性、完整性和及时性。3.建立信息披露管理制度，明确信息披露的内容范围、方式渠道、审批程序等，规范信息披露行为。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个环节，确保财务管理活动规范有序。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.制定财务内部控制流程和操作规范，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合规性、资产的安全性等方面。3.对内部