大学无锡研究院财务制度

PAGE大学无锡研究院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学无锡研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合研究院实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于大学无锡研究院及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖研究院所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重投入产出分析。6.公开性原则：定期公开财务信息，接受内部监督和社会监督，增强财务透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责研究院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务负责人职责财务负责人全面负责研究院的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和决算，审核重大财务支出，协调与财政、税务等相关部门的关系，对财务工作的合法性、真实性、准确性和效益性负责。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项需经院长办公会或院党委会议集体研究决定。涉及预算调整、重大资金支出、重大资产处置等事项，应按照规定的程序进行审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合研究院事业发展规划和年度工作计划，科学合理地安排各项收支。2.编制方法采用零基预算法，根据年度工作任务和目标，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，充分考虑各种收入来源；支出预算应优先保障人员经费、基本运转经费和重点项目经费，严格控制一般性支出。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门结合研究院整体发展规划和财力状况，对各部门预算建议数进行审核、调整和平衡，编制研究院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交院党委会议审定。经审定后的预算草案报上级主管部门备案，并按照规定程序向社会公开。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院长办公会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致预算执行结果与原预算产生较大差异，确需调整预算的，可进行预算调整。2.预算调整的程序预算调整应按以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关依据。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整方案报院长办公会审议，经审议通过后，提交院党委会议审定。经审定后的预算调整方案报上级主管部门备案，并按照规定程序向社会公开。（四）决算管理1.年度终了后，财务部门应按照国家有关规定和要求，及时编制研究院年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映研究院年度财务收支情况和财务状况。2.决算报告编制完成后，应经院长办公会审议通过，并报上级主管部门审核批复。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，为研究院财务管理和决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围研究院收入主要包括财政补助收入、事业收入、科研项目收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.科研项目收入按照合同约定的收款方式和时间确认。4.捐赠收入按照实际收到的捐赠款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.加强科研项目收入管理，建立健全科研项目经费管理制度，严格按照合同约定使用科研项目经费，确保科研项目经费专款专用。4.规范捐赠收入管理，对捐赠收入应进行专项核算，专款专用，并按照捐赠协议的要求使用捐赠资金。五、支出管理（一）支出范围研究院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、科研项目支出、基本建设支出、其他支出等。（二）支出分类管理1.人员经费支出人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，确保教职工的工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等日常公用支出。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。3.科研项目支出科研项目支出应按照科研项目合同约定的用途和预算执行，严格控制科研项目经费的开支范围和标准。科研项目经费应专款专用，不得挪作他用。4.基本建设支出基本建设支出应按照国家有关规定和基本建设程序进行管理，严格控制建设规模和标准，确保建设项目质量和进度。5.其他支出其他支出是指除上述支出以外的各项支出，包括对外投资支出、捐赠支出等。其他支出应严格按照国家有关规定和审批程序进行管理。（三）支出审批程序1.日常公用支出单项支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。单项支出在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。单项支出在[具体金额]以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报院长审批。2.人员经费支出按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后发放。3.科研项目支出科研项目经费预算内支出按照合同约定的审批程序执行。科研项目经费预算调整支出按照预算调整程序办理审批手续。4.基本建设支出按照基本建设程序和审批权限进行审批。5.其他支出按照国家有关规定和审批程序进行审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。报销凭证包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明报销日期、报销人姓名、报销内容、金额等信息，并加盖报销单位公章或财务专用章。3.报销费用应与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领、套取费用。4.严格执行国家有关费用报销标准和规定，对超标准、超范围的费用不予报销。5.报销费用应及时办理报销手续，原则上应在经济业务发生后的[具体时间]内报销。逾期未报销的，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类研究院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.加强应收及预付款项管理，定期清理往来款项，及时催收欠款，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上、专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立固定资产台账和卡片，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.加强无形资产开发与管理，依法保护无形资产权益。无形资产开发应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立无形资产台账，对无形资产进行详细登记，记录无形资产的名称、类别、取得方式、取得时间、使用部门、使用期限等信息。4.定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产的价值变动情况。（五）对外投资1.对外投资是指研究院依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.建立对外投资管理制度，加强对外投资收益管理，定期对对外投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的经营状况和收益情况。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对各部门财务工作的指导和监督，定期对各部门财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平和财务管理能力。3.建立内部审计制度，加强对研究院财务收支、经济活动、内部控制等情况的审计监督。内部审计机构应定期对研究院财务状况进行审计，出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开应包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等内容，确保财务信息真实、准确、完整、及时。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算系统实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表，提高财务核算工作的准确性和效率。2.预算管理系统实现预算编制、执行、调整、分析等功能，对预算执行情况进行实时监控和预警，为预算管理提供决策支持。3.资产管理系统实现固定资产、无形资产等资产的登记、清查、盘点、处置等功能，对资产进行全生命周期管理，提高资产管理工作的规范化和科学化水平。4.财务分析系统对财务数据进行多角度、多层次的分析，生成财务分析报告，为研究院财务管理和决策提供依据。（三）财务信息