零售直营店财务制度

PAGE零售直营店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范零售直营店的财务行为，加强财务管理和监督，确保直营店的财务活动合法、合规、有序进行，提高直营店的经济效益，保障公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有零售直营店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映直营店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖直营店的各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置直营店应设立独立的财务部门，负责日常财务工作的处理。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。（二）人员职责分工1.财务主管全面负责直营店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。监督财务制度的执行情况，确保财务工作的规范化和标准化。审核重要财务报表和财务报告，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制各类财务报表，准确反映直营店的财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等财物。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中财务主管应具备中级以上会计专业技术资格。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。三．财务核算（一）会计核算基础1.直营店应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置直营店应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行明细核算。会计科目应根据直营店的业务特点和管理需要进行合理设置，确保财务信息的准确反映。（三）财务报表编制1.直营店应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，并由财务主管和单位负责人签字盖章。3.财务报表应定期报送公司总部，以便公司进行汇总分析和决策支持。四、资金管理（一）现金管理1.直营店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.直营店应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。（三）资金审批流程1.直营店的资金支出应按照规定的审批流程进行，审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务主管审批、单位负责人批准等环节。2.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。五、销售与收款管理（一）销售业务流程1.直营店应建立健全销售业务流程，包括客户开发、销售合同签订、商品发货、销售收款等环节。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同应经财务主管审核后签订，确保合同的合法性和有效性。（二）收款管理1.直营店应加强销售收款管理，及时催收货款，确保资金回笼。2.对于赊销业务，应建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。对于逾期未付款的客户，应及时采取措施进行催收。3.销售收款应开具合法有效的发票，发票开具应符合国家税收法律法规的规定。（三）销售折扣与折让管理1.直营店的销售折扣与折让应按照规定的审批程序进行，审批通过后方可执行。2.销售折扣与折让应在财务报表中如实反映，不得隐瞒或虚报。六、采购与付款管理（一）采购业务流程1.直营店应建立健全采购业务流程，包括采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、商品验收、采购付款等环节。2.采购计划应根据市场需求和库存情况进行合理制定，确保采购的合理性和经济性。3.供应商选择应进行严格的评估和筛选，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。采购合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同应经财务主管审核后签订，确保合同的合法性和有效性。（二）付款管理1.直营店应按照采购合同的约定及时支付货款，确保供应商的合法权益。2.采购付款应按照规定的审批程序进行，审批通过后方可支付。付款凭证应真实、合法、有效，确保付款的准确性和合规性。（三）采购验收管理1.直营店应建立采购验收制度，对采购的商品进行严格验收。验收内容包括商品的数量、质量、规格等。2.验收合格的商品应及时入库，并办理入库手续。验收不合格的商品应及时与供应商协商处理，确保公司利益不受损失。七、库存管理（一）库存管理制度1.直营店应建立健全库存管理制度，加强库存商品的管理和核算。2.库存商品应按照品种、规格、型号等进行分类核算，确保库存信息的准确反映。3.库存商品应定期进行盘点，做到账实相符。盘点结果应及时上报公司总部，并对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。（二）库存计价方法1.直营店应采用先进先出法、加权平均法等规定的库存计价方法进行库存商品的计价。2.库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）库存商品损耗管理1.直营店应加强库存商品损耗管理，制定合理的损耗标准，严格控制库存商品损耗。2.对于库存商品损耗，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。库存商品损耗应在财务报表中如实反映，不得隐瞒或虚报。八、固定资产管理（一）固定资产管理制度1.直营店应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，确保固定资产信息的准确反映。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。盘点结果应及时上报公司总部，并对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。（二）固定资产折旧1.直营店应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）固定资产处置1.直营店的固定资产处置应按照规定的审批程序进行，审批通过后方可处置。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应在财务报表中如实反映。九、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.直营店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确计算和合理分摊。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，不得提前或延后确认成本费用。（二）成本费用分类与核算1.直营店的成本费用应分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别进行核算。2.营业成本应按照商品销售数量和单位成本进行计算，销售费用、管理费用、财务费用应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.直营店应加强成本费用控制，制定合理成本费用预算，并严格按照预算执行。2.对于成本费用支出，应进行严格的审批和监控，确保支出的合理性和必要性。十、税务管理（一）税务登记与申报1.直营店应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，并按时申报缴纳各项税款。2.税务申报应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。（二）发票管理1.直营店应加强发票管理，严格按照国家税收法律法规的规定开具和取得发票。2.发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。发票取得应确保发票的真实性和合法性，不得取得虚假发票。（三）税务筹划1.直营店应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司总部批准，并在实施过程中严格遵守国家税收法律法规的规定。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.直营店的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等各类财务资料。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备必要的专业知识和技能，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照类别、年度等进行分类存放，便于查阅和管理。（三）财务档案查阅与借阅1.直营店内部人员查阅财务档案应经财务主管批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案应经公司总部批准，并办理查阅登记手续。查阅