河北省中学财务制度

PAGE河北省中学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河北省中学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中学教育教学工作的顺利开展，促进中学各项事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《河北省中小学财务管理制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于河北省境内的各级各类中学。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导职责中学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校校长对本校的财务工作负领导责任，负责组织本校财务预算的编制、执行、监督和决算等工作。（二）财务机构设置及职责1.学校应设置独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和学校财务制度。2.学校财务机构的主要职责包括：贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，依法组织学校的财务核算和财务管理工作。负责编制学校年度财务预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责学校各项收入和支出的管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。负责学校资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责学校财务报表的编制和报送工作，及时、准确地反映学校财务状况和收支情况。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（三）财务管理制度1.学校应建立健全各项财务管理制度，包括财务预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务审批制度、财务报告制度、财务监督制度等。2.各项财务管理制度应明确规定管理的内容、程序、方法和要求，确保财务管理工作有章可循、规范有序。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校应将各项收入和支出全部纳入年度预算，不得漏编、少编。3.真实性原则。学校编制预算应根据实际情况，实事求是地反映学校的收支情况，不得虚报、瞒报。4.重点性原则。学校编制预算应根据事业发展的需要，突出重点，优先保障教育教学工作的开展。5.稳妥性原则。学校编制预算应充分考虑各种因素的影响，合理安排收支，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，采用零基预算法编制年度预算。2.零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，按照预算年度内各项事业发展的轻重缓急，合理安排资金。（三）预算编制程序1.学校财务机构应在每年第四季度，根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则。2.各部门应根据学校预算编制的指导思想和原则，结合本部门的工作实际，提出本部门下一年度的收支预算建议数，并报学校财务机构。3.学校财务机构应根据各部门上报的收支预算建议数，进行汇总、分析和审核，提出学校下一年度的预算草案，并报学校领导班子审议。4.学校领导班子应根据学校事业发展规划和年度工作计划，对学校下一年度的预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.学校财务机构应根据学校领导班子的审议意见和建议，对学校下一年度的预算草案进行修改和完善，形成学校下一年度的预算方案，并报学校教职工代表大会审议通过。6.学校下一年度的预算方案经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经上级主管部门审批后的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。2.学校财务机构应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施和建议。3.如遇特殊情况需要调整预算，学校应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门审批。（五）决算管理1.学校应在年度终了后，按照规定的时间和要求编制年度决算。2.年度决算应真实、准确、完整地反映学校年度收支情况和财务状况。3.学校年度决算编制完成后，应报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校取得的各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.真实性原则。学校取得的各项收入应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.及时性原则。学校应及时足额地收取各项收入，不得拖欠、截留。（三）收入管理措施1.学校应加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理的职责和权限。2.学校应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.学校应加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。4.学校应加强对各项收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施和建议。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校发生的各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.效益性原则。学校应合理安排支出，提高资金使用效益，确保各项事业发展目标的实现。3.真实性原则。学校发生的各项支出应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.专款专用原则。学校对财政专项资金和其他专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出管理措施1.学校应加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理的职责和权限。2.学校应严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.学校应加强对支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保支出合法、合规、合理。4.学校应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施和建议。（四）支出审批制度1.学校应建立健全财务审批制度，明确审批的程序、权限和责任。2.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校财务审批一般实行“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策审批制度。（五）支出报销规定1.学校应加强对支出报销的管理，严格按照规定的报销程序和要求进行报销。未经审批的支出不得报销。2.学校支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证的名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。3.学校支出报销应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，方可报销。报销凭证应加盖学校财务专用章或报销专用章。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合的原则。学校应将资产管理与预算管理相结合，根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合的原则。学校应将资产管理与财务管理相结合，建立健全资产管理制度，加强资产核算和监督，确保资产安全完整。3.实物管理与价值管理相结合的原则。学校应将实物管理与价值管理相结合，加强对资产的实物管理和价值管理，确保资产的实物形态和价值形态相统一。（三）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责和权限。学校财务机构负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.学校应加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。3.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。3.学校应严格执行现金管理制度，加强对现金的收支管理，确保现金安全。4.学校应加强对银行存款的管理，严格执行银行账户管理制度，确保银行存款安全。5.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收及预付款项，确保应收及预付款项的安全。6.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全完整。（五）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全完整。3.学校应按照规定的固定资产折旧方法计提折旧，将折旧费用计入相关成本费用。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.学校应加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置合法、合规、合理。（六）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产安全完整。3.学校应按照规定的无形资产摊销方法进行摊销，将摊销费用计入相关成本费用。4.学校应加强对无形资产处置的管理，严格按照规定的程序进行处置，确保无形资产处置合法、合规、合理。（七）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。学校不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资业务。其他对外投资，须按国家有关规定报经主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，确保对外投资安全完整。3.学校应按照规定的对外投资核算方法进行核算，将对外投资收益计入相关收入。4.学校应加强对外投资处置的管理，严格按照规定的程序进行处置，确保对外投资处置合法、合规、合理。七、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。学校财务机构应定期对学校财务收支情况进行内部审计，确保财务收支合法、合规、合理。2.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督和检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）监督内容1.学校财务监督的内容包括财务预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、财务制度执行情况等。2.学校应加强对财务预算执行情况的监督，确保预算的严肃性和权威性。3.学校应加强对收入管理情况的监督，确保收入合法、合规、合理。4.学校应加强对支出管理情况的监督，确保支出合法、合规、合理。5.学校应加强对资产管理情况的监督，确保资产安全完整。6.学校应加强对财务制度执行情况的监督，确保财务制度的贯彻落实。（三）监督措施1.学校应建立健全财务监督制度，明确监督的程序、方法和要求。2.学校应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。3.学校应加强对财务活动的日常监督和检查，及时发现问题并提出改进措施和建议。4.学校应定期对财务监督情况进行总结和分析，不断完善财务监督机制。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收