读书会财务制度

PAGE读书会财务制度一、总则（一）目的为规范读书会的财务行为，加强财务管理，保障读书会各项活动的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及相关财务制度，结合读书会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于读书会及其下属各分支机构、活动项目组等所有涉及财务收支的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向会员及相关利益者公开，接受监督。4.节约高效原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效率，确保读书会各项工作的顺利开展。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责读书会的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。2.建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。3.负责财务报表的编制和分析，及时向管理层提供准确的财务信息，为决策提供依据。4.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受审计监督。6.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的录入和整理，确保财务数据的准确性和完整性。3.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证及相关资料。4.协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。5.负责与其他部门的财务沟通和协调工作，解答相关财务问题。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。2.负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。3.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。5.协助会计做好财务档案的整理和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门下一年度的工作计划和活动安排，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总和审核，结合读书会的总体发展规划和财务状况，编制读书会年度预算草案，提交管理层审议。3.管理层审议通过后，将年度预算下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算的顺利执行。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算能够更好地支持读书会的发展目标。2.预算调整的申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对财务状况的影响等详细信息，并经相关部门负责人签字确认后一同报送财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。审核通过后，报管理层审批。4.管理层审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达至各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。2.预算考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门负责人及员工的薪酬、奖励等挂钩。对预算执行情况良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定的会费标准按时缴纳会费。会费标准由会员大会或理事会根据读书会的发展需要和运营成本等因素确定，并在会员章程中明确规定。2.财务部门应及时将会费收入登记入账，并开具合法有效的票据。会费收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。3.定期对会费收入情况进行统计和分析，及时掌握会员缴纳会费的情况，对未按时缴纳会费的会员进行催缴。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。捐赠人应与读书会签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等内容。2.财务部门应按照捐赠协议的约定，及时将捐赠收入登记入账，并开具合法有效的票据。捐赠收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。3.对捐赠收入的使用情况进行跟踪和监督，确保捐赠资金专款专用，按照捐赠人的意愿用于指定的项目或活动。定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（三）活动收入1.举办各类读书活动、培训课程、讲座等所取得的收入，应按照规定的收费标准进行收取。收费标准应提前向社会公布，并在活动宣传资料中明确说明。2.财务部门应及时将活动收入登记入账，并开具合法有效的票据。活动收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。3.对活动收入的成本进行核算和控制，确保活动的盈利水平。定期对活动收入情况进行统计和分析，为活动策划和组织提供参考依据。（四）其他收入1.读书会取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.财务部门应及时将其他收入登记入账，并开具合法有效的票据。其他收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出审批1.读书会各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报财务负责人审批。金额较大的支出，还需报管理层审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应提前提交项目可行性报告或预算方案，经管理层审议通过后，按照一般支出审批流程进行审批。（二）费用报销1.报销人应在支出发生后及时办理报销手续，填写费用报销单，并附上相关发票、合同等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.发票应符合国家税收法律法规的规定，发票内容应与实际支出相符，发票上应加盖发票专用章。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等方面。审核通过后，按照规定的审批流程进行审批。4.报销金额在规定的授权范围内的，由财务负责人审批；超过授权范围的，报管理层审批。5.审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于现金支付的，应严格按照现金管理规定办理；对于银行转账支付的，应确保收款账户信息准确无误。（三）支出分类及标准1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、办公场地租赁等费用。办公用品应按照实际需求进行采购，严格控制办公设备的购置，办公场地租赁应签订租赁合同，并按照合同约定支付租金。2.活动费用：包括读书活动、培训课程、讲座等活动的策划、组织、宣传费用，以及活动所需的场地租赁、设备租赁、嘉宾邀请、资料印刷等费用。活动费用应根据活动预算进行控制，确保活动的质量和效果。3.人员费用：包括员工薪酬、奖金、福利等费用。员工薪酬应按照国家法律法规和劳动合同的约定进行支付，奖金和福利应根据读书会的绩效考核制度和实际情况进行发放。4.其他费用：包括水电费、通讯费、差旅费、业务招待费等费用。水电费、通讯费应按照实际发生额进行支付，差旅费应按照规定的标准进行报销，业务招待费应严格控制，不得超支。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应进行分类登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批流程进行。购置固定资产应提前编制预算，经管理层审批后进行采购；处置固定资产应按照规定的程序进行评估和审批，确保资产处置的合法性和合理性；报废固定资产应经相关部门鉴定后，报管理层审批，并按照规定进行账务处理。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收款项、预付款项等）管理1.库存现金管理：严格按照国家有关现金管理的规定进行现金收付，确保现金安全。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收款项管理：建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行处理。4.预付款项管理：预付款项应按照合同约定进行支付，并及时跟踪预付款项的使用情况。对超过合同约定付款期限的预付款项，应及时与对方沟通协商，采取措施收回预付款项。七、财务报告与分析**（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的准确性和完整性。2.财务报告应在规定的时间内报送管理层、会员大会或理事会等相关部门和人员。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并将审计报告一并报送相关部门和人员。3.财务报告应附财务情况说明书，对财务报告期内的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明，包括重要财务事项的说明、财务指标的分析、预算执行情况的分析等内容。（二）财务分析1.定期对读书会的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和潜在的风险，并提出相应的建议和措施。3.定期撰写财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，为管理层制定决策提供有力依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.成立内部审计小组，定期或不定期对读书会的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计小组应独立开展审计工作，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作的规范和高效。（二）外部审计1.按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所