矿业企业财务制度

PAGE矿业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高经济效益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.开展财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与企业经济合同的审核，防范财务风险。7.管理企业财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据企业规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和企业要求。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济决策，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。协助财务主管进行财务预算编制和执行分析。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合矿业企业的特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.按照会计科目设置总账、明细账和日记账。总账应按照会计科目分类登记，明细账应按照明细科目详细记录经济业务，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。每月末结账，编制科目余额表，进行试算平衡。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经财务主管审核、企业负责人签字盖章后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点关注企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等指标。四）资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源和用途等。在筹集资金前，应对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动的合法性和效益性。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件。同时，关注国家金融政策变化，及时调整筹资策略。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据企业年度经营计划和财务目标编制，经企业管理层审核批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和审批制度，防范资金风险。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付申请，确保支付凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金在生产经营各环节的投放，避免资金闲置或浪费。加强应收账款和存货管理，减少资金占用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度办理资金收付业务。对于现金收付业务，应遵守现金管理规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证、对账单等资料，确保档案的完整和安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金收支审批制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于重大应收账款项目，应制定专项催收方案，采取有效措施确保款项收回。同时，对应收账款的坏账风险进行评估，并计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理要求。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时机，降低采购成本。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货质量符合要求。加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本，确保成本核算的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经企业管理层审核批准后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对于提前报废的固定资产，应停止计提折旧，并及时进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，并按照规定进行账务处理。加强固定资产清查结果的分析和利用，针对清查中发现的问题，及时采取措施进行整改，提高固定资产管理水平。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产应按照实际成本进行初始计量。企业外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；企业自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整。取得无形资产时，应取得相关的证明文件，如专利证书、商标注册证等，并及时进行账务处理。2.无形资产摊销按照无形资产的使用寿命进行摊销。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。对于使用寿命发生变化的无形资产，应及时调整摊销期限和摊销方法。3.无形资产处置企业处置无形资产时，应按照相关规定进行审批，并签订处置合同。处置收入应及时入账，处置成本应按照账面价值结转。对于处置无形资产产生的净损益，应按照规定计入当期损益。同时，应及时办理无形资产的产权变更手续。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照矿业企业的生产特点和成本管理要求，建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据企业的生产经营特点和管理要求确定，可以是产品品种、生产批次、生产步骤等。3.成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。对于不同的成本核算对象，应根据实际情况合理归集和分配成本费用。4.采用适合矿业企业的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。5.加强成本核算的基础工作，建立健全原始记录、计量验收、定额管理等制度，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照制度执行，不得超标准、超范围列支。2.加强费用预算管理，将各项费用纳入预算控制范围。费用预算应根据企业年度经营计划和财务目标编制，经企业管理层审核批准后执行。3.定期对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。对于费用超支的部门，应要求其说明原因，并采取措施进行整改。4.严格控制业务招待费、差旅费、会议费等费用支出，建立健全相关费用的审批制度和报销流程。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由企业股东大会或类似机构根据企业发展需要和财务状况决定提取比例。4.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或企业章程的规定进行。八、税务管理（一）税务登记与申报缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记事项发生变更或注销时，应及时办理相关手续。2.建立健全纳税申报制度，按时准确地申报缴纳各项税款。纳税申报前，应对各项收入、成本、费用等进行认真核对，确保申报数据的真实性和准确性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务，合理降低税务风险。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应结合企业的生产经营特点和财务状况，制定科学合理的筹划方案。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇。对于符合条件的税收优惠项目，应及时向税务机关申请备案或审批，并按照规定进行核算和管理。3.税务筹划方案应具有合法性、合理性和可行性，不得采取违法违规手段进行避税。同时，应定期对税务筹划方案的实施效果进行评估和调整。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立