高端服装店财务制度

PAGE高端服装店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高端服装店的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[高端服装店具体名称]及其所属各部门、各经营场所。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、月度预算及其他专项预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责公司各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账，审核收入相关的合同、协议等文件。4.严格控制公司成本费用支出，制定成本费用控制标准和审批流程，审核各项费用报销凭证，进行成本费用分析和控制。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、盘点、核算和处置，确保资产安全完整。6.负责公司税务管理，按时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.编制公司财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务报告，为公司决策提供财务数据支持和分析建议。8.负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，办理各类财务业务和相关手续。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，协助管理层进行财务风险评估和控制。组织编制公司年度预算、财务报表等重要财务文件，审核财务数据的准确性和完整性。管理财务团队，进行人员培训、绩效考核和工作分配，提高团队整体素质和工作效率。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行账务核对，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，保证报表数据真实、完整、及时。协助财务经理进行预算编制和执行分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报和缴纳工作，整理税务资料，进行税务筹划，降低税务风险。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好财务报表编制等相关工作，提供资金收支数据支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据公司战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度预算。2.各部门应根据公司整体预算要求，结合本部门业务特点和工作计划，详细编制收入预算、成本费用预算、资产购置预算等各项预算草案。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，提交管理层审议。4.经管理层批准后的年度预算，由财务部门分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施各项业务活动，确保预算执行的准确性和有效性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析各部门预算执行数据，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。3.每月末，财务部门编制预算执行情况分析报告，向管理层汇报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、重大经营决策等原因导致预算需要调整，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等详细信息。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准后的预算调整，由财务部门下达至各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）销售收款1.公司销售商品应签订规范的销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门负责客户订单的接收、处理和跟踪，及时将销售信息传递给财务部门。3.财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入的实现，并按照约定的收款方式及时催收货款。4.对于现金收款，出纳应在收款当日及时存入银行，并开具收款收据；对于银行转账收款，财务人员应及时核对到账情况，确保款项足额到账。（二）会员收入1.公司应建立完善的会员制度，对会员的注册、充值、消费等信息进行详细记录。2.会员充值收入应在收到会员充值款项时全额确认为预收账款，待会员实际消费时，按照消费金额从预收账款中结转收入。3.财务部门定期核对会员账户余额，确保会员信息和财务数据的准确性。（三）其他收入1.公司的其他收入包括租金收入、加盟费收入、活动策划收入等，应按照相关合同或协议约定及时确认收入。2.财务部门对其他收入进行明细核算，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）采购成本1.采购部门应根据公司销售计划和库存情况，制定合理的采购计划，选择优质供应商，确保采购商品的质量和价格合理。2.采购合同应明确采购价格、数量、交货时间、付款方式等条款，财务部门参与采购合同的审核，确保合同条款符合公司利益和财务规定。3.采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等，财务部门应按照实际发生额准确核算采购成本。4.对于采购过程中发生的折扣、返利等，应及时冲减采购成本。（二）库存成本1.公司应建立健全库存管理制度，对库存商品进行分类管理，定期进行盘点清查，确保库存商品账实相符。2.库存成本包括采购成本、仓储费用、保管费用、损耗等，财务部门应按照加权平均法等合理方法计算库存商品成本。3.对于库存商品的盘盈、盘亏，应及时查明原因，按照规定进行处理，调整库存成本和相关账目。（三）销售费用1.销售费用包括销售人员薪酬奖金、差旅费、业务招待费、广告宣传费、促销活动费等。2.销售部门应制定销售费用预算，严格控制费用支出，各项费用报销应按照公司审批流程进行审批。3.财务部门对销售费用进行明细核算，定期进行分析，确保费用支出合理、合规，与销售收入相匹配。（四）管理费用1.管理费用包括管理人员薪酬奖金、办公费、差旅费、折旧费、水电费、物业费等。2.各部门应严格控制管理费用支出，按照公司规定的标准和审批流程进行费用报销。3.财务部门对管理费用进行分类核算和分析，加强费用控制，提高管理效率。（五）财务费用1.财务费用包括利息支出、利息收入（冲减）、手续费等。2.财务部门应准确核算财务费用，及时记录银行借款利息、存款利息等收支情况。3.合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备、家具、运输工具等。2.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行，购置后由使用部门负责验收和保管。4.固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照公司规定的审批流程进行，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理公司存货包括库存商品、原材料、包装物等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期与仓库核对存货账目，确保账实相符。对存货进行分类核算，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。定期对存货进行盘点清查，及时发现存货积压、变质等问题，提出处理建议，减少存货损失。2.货币资金管理货币资金包括现金、银行存款等，出纳应严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全、准确、及时。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项并进行处理。加强对货币资金的内部控制，严格执行资金审批制度，确保资金使用合法、合规、安全。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。2.每月末，财务人员应根据公司当月的经营情况，准确计算应纳税额，并填写纳税申报表，经财务经理审核后，在规定的申报期限内报送税务机关。3.及时缴纳税款，确保公司按时足额履行纳税义务，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应结合公司业务特点和税收政策，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，如减免税、加计扣除、税收抵免等，优化公司税务结构。八、财务报告与分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据计算准确，报表格式规范。3.每月末、季末、年末，财务人员应及时完成财务报表的编制工作，并进行内部审核，确保报表质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等方面。2.通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示公司财务指标的变化情况和存在的问题，提出改进措施和建议。3.每月编制财务分析报告，向管理层汇报公司财务状况、经营成果和财务指标分析情况，重点分析预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用效率等方面的问题，并提出针对性的建议。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、费用报销、预算管理等各个环节，确保财务管理工作规范有序。2.明确各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，如出纳与会计、采购与付款、销售与收款等岗位相互分离，避免舞弊行为的发生。3.制定财务业务流程和操作规范，严格执行审批制度，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。（二）内部审计与监督1.设立内部审计岗位或委托外部审计机构，定期对公司财务收支